В российском законодательстве отсутствует отдельный налог на получение наследства, и это часто воспринимается как полное освобождение от финансовых обязательств. Однако на практике наследование имущества почти всегда сопровождается расходами, о которых многие узнают уже после открытия наследственного дела.
Когда наследство все-таки облагается налогом
Несмотря на отсутствие налога на само наследство, в ряде случаев полученные права и средства подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Это касается доходов, связанных с интеллектуальной собственностью.
В частности, налог взимается с вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы и искусства, а также с выплат наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей и промышленных образцов. Эти доходы рассматриваются как обычный доход физического лица, сообщили в нотариальной палате.
Продажа унаследованного имущества и НДФЛ
Еще одна ситуация, при которой возникает налоговая нагрузка, — продажа имущества, полученного по наследству, до истечения минимального срока владения. Для наследуемых объектов он составляет три года. При этом отсчет начинается не с момента оформления свидетельства у нотариуса, а со дня смерти наследодателя.
Если квартира или другой объект недвижимости продается раньше этого срока, доход от сделки облагается НДФЛ в размере 13%. Например, при продаже квартиры спустя два года после смерти наследодателя налог придется заплатить с полной суммы продажи, если не применяются вычеты.
Имущественный и транспортный налоги после открытия наследства
С момента открытия наследства к наследникам переходят права на недвижимость и земельные участки, а также на транспортные средства, входящие в наследственную массу. С этой даты возникает и обязанность по уплате имущественных налогов.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц начисляются со дня открытия наследства, независимо от того, когда право собственности было зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости. Это означает, что формальное оформление может затянуться, а налоговые обязательства уже действуют.
В случае с транспортными средствами порядок иной. Транспортный налог уплачивается с даты государственной регистрации автомобиля, катера или воздушного судна за наследником. Основанием служат данные, поступающие от ГИБДД, ГИМС МЧС или Росавиации.
Информацию о дне открытия наследства налоговые органы получают напрямую от нотариусов. После этого наследнику направляется налоговое уведомление, которое и становится основанием для уплаты имущественных налогов.
Долги по налогам переходят по наследству
Если наследодатель при жизни не оплатил начисленные имущественные налоги, эта задолженность не исчезает. Обязанность по ее погашению переходит к наследникам, но только в пределах стоимости полученного имущества. Личные средства сверх этой суммы взыскиваться не могут.
Нотариальные расходы при оформлении наследства
Отдельной статьей расходов становятся нотариальные услуги. При получении свидетельства о праве на наследство взимается нотариальный тариф, который включает государственную пошлину, установленную Налоговым кодексом РФ. Для близких родственников — детей, супругов, родителей, родных братьев и сестер — ставка составляет 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей. Для остальных наследников — 0,6%, с предельной суммой в 1 миллион рублей.
Помимо госпошлины оплачиваются услуги правового и технического характера: консультации, оформление документов, направление запросов, получение справок и анализ ответов. Эти расходы не фиксированы и зависят от объема работы нотариуса.
