Вопреки распространенному мнению, вернуть деньги за лекарства и лечение в частных клиниках могут и неработающие пенсионеры. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов действует в России уже много лет. Однако многие пожилые россияне тратят средства и не возвращают их, хотя существует легальный способ компенсировать часть расходов, отмечает главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Что можно включить в вычет
Медицинские услуги. Консультации врачей, диагностика (анализы, УЗИ, КТ, МРТ), операции, стоматология (лечение, протезирование), стационарное и амбулаторное лечение, реабилитация, санаторное лечение, ведение беременности и платные роды. Полный перечень утвержден Постановлением Правительства РФ № 458.
Лекарства. Любые препараты, выписанные врачом на рецептурном бланке (бумажном или электронном с усиленной квалифицированной электронной подписью).
Страховые взносы по договору ДМС. При оплате полиса для себя или близких (супруга/супруги, родителей, детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет; подопечных до 18 лет, бывших подопечных — до 24 лет).
Важное условие: организация или ИП, оказывающие медицинские услуги, должны иметь российскую лицензию. Расходы на лечение за рубежом не учитываются.
Кто может получить налоговый вычет
По общему правилу право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, получающие доход, облагаемый НДФЛ (например, заработную плату или выплаты по договорам ГПХ). Самозанятые и ИП на спецрежимах (УСН, ПСН) НДФЛ не платят, поэтому вычет им недоступен.
Оформить вычет можно не только за себя, но и за близких родственников: супруга, родителей, детей и подопечных. В этом и кроется ключевое решение для пенсионеров.
«Неработающий пенсионер получает только пенсию, которая не облагается НДФЛ, а значит, сам заявить вычет не может. Но он может передать право на оплату лечения, например, выделив деньги из пенсии, своим официально работающим детям. Когда работающие сын или дочь оплачивают медицинские услуги или медикаменты за родителя, они получают право вернуть 13% от потраченной суммы — а это ощутимая поддержка для семейного бюджета», — подчеркнул Белов.
Обычное лечение и лекарства (код услуги 01): Действует совокупный лимит 150 000 рублей в год. Максимальная сумма к возврату при базовой ставке НДФЛ 13% составляет до 19 500 рублей.
Дорогостоящее лечение (код услуги 02): Лимит расходов не ограничен. Вычет предоставляется в размере 13% от фактических затрат.
Вычет можно оформить несколькими способами. Через налоговую по итогам года. Подайте декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы через «Личный кабинет налогоплательщика». Через работодателя. Бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ из зарплаты после получения уведомления от ФНС о праве на вычет. В упрощенном порядке. По расходам с 1 января 2024 года медицинская или страховая организация, участвующая в информационном обмене с ФНС, передает данные самостоятельно. Налогоплательщику остается лишь подмахнуть предзаполненное заявление в личном кабинете.
Какие документы понадобятся
Для медицинских услуг: справка об оплате медицинских услуг по установленной ФНС форме (по расходам с 2024 года договора и лицензии клиники обычно не требуются).
Для лекарств: кассовый чек, рецептурный бланк и документы, подтверждающие родство (при покупке медикаментов для членов семьи).
Для ДМС: копия договора/полиса, платежные документы и документы о родстве.
Дополнительно: информация о доходах (2-НДФЛ).
Право на социальный вычет сохраняется в течение трех лет. В 2026 году заявить вычет можно за 2023 год (лимит составлял 120 000 руб.), 2024 и 2025 годы (лимит 150 000 руб.). Остаток вычета на следующий год не переносится, напомнил Владимир Белов.
