Банковский вклад помогает пенсионерам сохранить накопления и получить дополнительный доход. Но в некоторых случаях проценты по депозиту могут повлиять на право получать отдельные меры социальной поддержки. Кроме того, в 2027 году должны измениться правила уплаты налога на процентный доход: вместо расчета по итогам года банки начнут удерживать НДФЛ непосредственно при выплате процентов.
При этом сам по себе вклад не означает автоматической потери льгот. Значение имеет не только размер накоплений, но и вид выплаты, условия ее назначения и порядок учета доходов. Поэтому важно различать социальную доплату к пенсии, субсидию на оплату ЖКУ и адресную помощь малоимущим, объяснил главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Почему проценты по вкладу могут повлиять на льготы
«Распространять принцип, что вклад влияет на все выплаты, нельзя. Например, социальная доплата к пенсии назначается по отдельным правилам: ее размер зависит от общей суммы материального обеспечения неработающего пенсионера и регионального прожиточного минимума пенсионера», — подчеркнул Белов.
Иная ситуация возможна с субсидией на оплату ЖКУ. При ее назначении учитывается совокупный доход семьи, в том числе процентный доход по банковским счетам. Федеральный стандарт максимально допустимой доли расходов на коммунальные услуги составляет 22% совокупного дохода семьи, но регионы вправе устанавливать более низкую долю. Например, в Москве применяется показатель 10%.
Предположим, одиноко проживающий пенсионер получает пенсию 22 000 рублей в месяц и за год заработал на банковском вкладе 36 000 рублей. Если этот процентный доход учитывается при расчете субсидии, его среднемесячный эквивалент составит 3 000 рублей. В расчетах доход пенсионера может оказаться на уровне 25 000 рублей в месяц.
«Это не означает, что субсидию обязательно отменят. Но при расчете помощи изменится соотношение доходов и расходов на коммунальные услуги. Если с учетом новых данных пенсионер перестанет соответствовать установленным условиям, размер субсидии может уменьшиться или право на нее может быть утрачено», — пояснил эксперт.
Процентный доход также имеет значение при проверке нуждаемости для некоторых адресных мер поддержки. Например, при назначении единого пособия на детей Социальный фонд учитывает проценты по вкладам всех членов семьи. Если такой доход превышает установленный критерий, это может стать основанием для отказа. Для пенсионера это актуально прежде всего в том случае, если он входит в состав семьи, претендующей на выплату.
Налог на проценты по вкладам: что действует в 2026 году
НДФЛ начисляют не на сумму вклада, а на процентный доход сверх установленного необлагаемого лимита. Он рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца соответствующего года.
По итогам 2025 года максимальная ключевая ставка составила 21%, поэтому необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Если совокупный процентный доход по соответствующим вкладам и счетам за год не превысил эту сумму, налог за 2025 год платить не нужно. Если превысил, НДФЛ начисляют на превышение. Ставка для налоговых резидентов составляет 13% в пределах процентного дохода до 2,4 миллиона рублей и 15% с суммы сверх этого порога.
Например, если за 2025 год человек получил по всем вкладам 250 000 рублей процентов, налогооблагаемая сумма составит 40 000 рублей: 250 000 минус 210 000. При ставке 13% налог равен 5 200 рублей. Налоговая служба рассчитывает его по сведениям банков, а сумма отражается в налоговом уведомлении. За доходы 2025 года заплатить налог необходимо не позднее 1 декабря 2026 года.
Что может измениться для вкладчиков с 2027 года
Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает новый порядок удержания НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Сейчас банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС, налоговая рассчитывает сумму по итогам года, а гражданин получает уведомление. По предложенной схеме банк будет выступать налоговым агентом и удерживать налог при выплате процентов, рассчитывая его нарастающим итогом с начала года. При этом налоговая служба продолжит определять итоговую сумму по данным обо всех банках. Если после окончательного расчета выявится недоимка, ее потребуется доплатить по уведомлению.
«Также с 2027 года проценты по вкладам предполагается включить в общую совокупность доходов, облагаемых по прогрессивной шкале НДФЛ от 13 до 22%. Для большинства пенсионеров с небольшими накоплениями ничего не изменится. Если годовой процентный доход не превышает установленную границу, налог с него не возникает», — сообщил Белов.
Как пенсионеру избежать неприятных сюрпризов
Перед открытием крупного вклада стоит проверить условия получения субсидии на ЖКУ и других адресных выплат. Важно выяснить, учитываются ли проценты, за какой период берется доход и нужно ли сообщать о его изменении. Если поддержка назначается с учетом доходов семьи, полезно уточнить правила в органе социальной защиты или МФЦ до заключения договора.
Отдельно можно рассмотреть социальный банковский вклад. Он предназначен для граждан, получающих определенные меры социальной поддержки, и оформляется на специальных условиях.
