В России готовят концепцию единого переходного налогового режима для самозанятых и малого бизнеса. Новый механизм должен позволить предпринимателям увеличивать налоговую нагрузку постепенно, по мере роста доходов, а не сталкиваться с резким повышением платежей. Концепцию планируют сформировать к концу 2026 года или в начале 2027-го.
О планах на Всероссийском налоговом форуме Торгово-промышленной палаты России рассказал заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин. По его словам, к разработке решения подключат представителей власти и деловых объединений.
«Единый переходный специальный налоговый режим» должен стать решением для тех, кто сейчас работает на режиме налога на профессиональный доход — в качестве самозанятых — или применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АвтоУСН).
Почему ФНС предлагает новый налоговый режим
По словам Дмитрия Сатина, резкое увеличение налоговой нагрузки мешает развитию предпринимательства. Когда после достижения определенного уровня доходов налоги внезапно становятся значительно выше, бизнесу сложнее планировать расходы и расширять деятельность. В таких условиях некоторые предприниматели прибегают к дроблению бизнеса, чтобы сохранить более выгодные условия налогообложения.
«Рывки» в налоговой нагрузке, подчеркнул представитель ФНС, становятся препятствием для развития компаний. Новый режим должен обеспечить более плавный переход от одной системы налогообложения к другой и снизить риск ухода предпринимателей в теневой сектор.
Действующие эксперименты по самозанятости и АвтоУСН имеют установленные сроки. Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, эксперимент с налогом на профессиональный доход рассчитан до 31 декабря 2028 года включительно. Эксперимент по АвтоУСН проводится до 31 декабря 2027 года включительно — на основании Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ.
«Ждать сейчас окончания обоих этих спецрежимов совершенно не стоит. Нам нужно искать новые решения, которые позволят не уйти в тень физическим лицам», — приводит слова Сатина РБК.
Что может измениться для самозанятых
ФНС положительно оценивает развитие режима самозанятости, однако считает, что отдельные его элементы нуждаются в обсуждении. В частности, ведомство рассматривает возможность интеграции налога на профессиональный доход в упрощенную систему налогообложения.
Одно из направлений для обсуждения — работа самозанятых с компаниями и индивидуальными предпринимателями. В ФНС предлагают отдельно рассмотреть регулярные операции между бизнесом и самозанятыми, то есть сделки B2B. Также предстоит оценить, нужно ли менять правила работы самозанятых с обычными гражданами — операции B2C. Еще один вопрос касается предельного дохода для применения налога на профессиональный доход. Сейчас он составляет 2,4 млн рублей за календарный год. Этот лимит установлен Федеральным законом № 422-ФЗ и не индексировался.
«Безусловно, стоит обратить внимание на порог, который сейчас присутствует в этом спецрежиме. Он не индексировался», — отметил Сатин, добавив, что вопрос требует отдельного обсуждения.
АвтоУСН стала альтернативой для бизнеса
Отдельно Дмитрий Сатин остановился на автоматизированной упрощенной системе налогообложения. Он назвал АвтоУСН «отдушиной» и «спасением» для предпринимателей, которые после налоговых изменений 2026 года получили возможность избежать многократного увеличения платежей.
По данным, приведенным представителем ФНС на налоговом форуме, с начала 2026 года число налогоплательщиков на АвтоУСН выросло на 472 тыс. и достигло 510 тыс. Большую часть новых пользователей, по словам Сатина, составили компании, ранее применявшие обычную упрощенную систему налогообложения.
АвтоУСН позволяет автоматически рассчитывать налоги и существенно сократить объем отчетности. Однако применять этот режим могут не все предприниматели: Федеральный закон № 17-ФЗ устанавливает ограничения, в том числе по годовому доходу, численности работников и другим условиям.
Когда появятся конкретные правила
На следующем этапе власти и деловые объединения должны сформировать общую концепцию переходного режима. Ориентир — конец 2026 года или начало 2027-го. После этого предстоит определить конкретные условия применения новой системы и порядок перехода между налоговыми режимами. Для самозанятых и предпринимателей на АвтоУСН ключевой вопрос заключается в том, как изменятся налоговые условия по мере роста доходов и что произойдет после завершения действующих экспериментов. ФНС намерена найти решение, которое позволит легально развивать бизнес без резких скачков налоговой нагрузки.
