Федеральная налоговая служба России разъяснила, в каких случаях гражданам придется заплатить НДФЛ из-за так называемой материальной выгоды. Речь идет о ситуациях, когда человек экономит на процентах по кредиту.
Если заем выдан работодателем или взаимозависимым лицом, такая экономия может быть признана доходом — и тогда возникает обязанность уплатить налог.
Поводом для разъяснений стали сообщения в социальных сетях и публикация канала Mash. В ней рассказывалось о случаях оформления автокредитов под символическую ставку — от 0 до 0,01%. По данным канала, некоторые автовладельцы ожидали практически беспроцентную рассрочку, однако позже столкнулись с необходимостью заплатить налог в размере 35% с полученной выгоды.
В ФНС подчеркнули: материальная выгода от экономии на процентах по кредитным средствам действительно облагается НДФЛ, если заемщик получил деньги от работодателя или от взаимозависимого лица. К таким лицам относятся:
- супруг или супруга;
- родители, включая усыновителей;
- дети, в том числе усыновленные;
- полнородные и неполнородные братья и сестры;
- опекун или попечитель и подопечный.
Однако из этого правила есть исключение. Налог не возникает, если льготный заем был предоставлен по договору, заключенному до 31 декабря 2024 года включительно, и средства направлены на новое строительство или покупку жилья на территории России. Это правило действует и в случаях, когда банки перекредитуют ранее взятые на эти цели займы.
Как уточнили в ФНС, материальная выгода в подобных ситуациях освобождается от налогообложения при наличии права на имущественный налоговый вычет по расходам на строительство или приобретение недвижимости. При этом право на такой вычет должно быть подтверждено налоговым органом.
В ведомстве также привели наглядные примеры. Если гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и оформил беспроцентный кредит в банке на три года, при этом не являясь сотрудником этого банка, материальная выгода не возникает — а значит, и налог платить не требуется.
Ситуация меняется, если покупатель работает в том банке, где оформляет льготный кредит. В таком случае заем выдается работодателем, а экономия на процентах признается материальной выгодой. Именно она и становится объектом налогообложения.
В ФНС отдельно подчеркнули: если между заемщиком и кредитором нет трудовых или иных взаимозависимых отношений, а кредит выдан по льготной ставке, материальная выгода не возникает. Следовательно, обязанности платить НДФЛ в такой ситуации тоже нет — независимо от того, на какие цели был оформлен заем.
