Минфин предлагает с 2027 года изменить порядок налогообложения доходов по банковским вкладам. Проценты по депозитам хотят включить в общую налоговую базу вместе с зарплатой и другими доходами, чтобы применять к ним единую прогрессивную шкалу НДФЛ. Если инициативу примут, ставка будет зависеть не только от заработка на работе, но и от совокупного годового дохода.

Сейчас налог на проценты по вкладам рассчитывают отдельно. По действующим правилам применяются ставки 13% и 15%: повышенная ставка используется при превышении установленного порога доходов.

Минфин предлагает распространить на пассивные доходы граждан прогрессивную шкалу от 13% до 22%. Поправки подготовлены в рамках налоговых изменений к проекту федерального бюджета на 2027–2029 годы, который сейчас рассматривает Госдума.

Предлагаемая шкала предусматривает ставку 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, 15% — при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% — от 5 млн до 20 млн рублей, 20% — от 20 млн до 50 млн рублей и 22% — при доходе свыше 50 млн рублей. Таким образом, налоговая нагрузка на проценты по вкладам может вырасти у граждан с высокими доходами. Людей с небольшими заработками изменения, по оценке Минфина, не затронут.

При этом налогом облагаются не сами деньги на депозите, а полученные проценты. Кроме того, действует необлагаемый минимум. По нынешним правилам его рассчитывают исходя из 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшего на первое число каждого месяца в соответствующем году.

Для доходов за 2025 год лимит составил 210 тысяч рублей, поскольку максимальная ключевая ставка достигала 21%. В 2026 году налог уплачивается по итогам 2025-го.

В материалах о предстоящих изменениях Минфин также предлагает изменить порядок определения необлагаемого лимита: учитывать максимальную ключевую ставку за предыдущий год. Если для расчета доходов за 2027 год лимит составит 160 тысяч рублей, налогом будет облагаться только процентный доход сверх этой суммы. Окончательные параметры будут зависеть от принятых поправок.

«Например, человек получает зарплату 50 тысяч рублей в месяц. За год его трудовой доход составляет 600 тысяч рублей. Если проценты по вкладу принесли еще 180 тысяч рублей, а необлагаемый минимум равен 160 тысячам, налогооблагаемая часть процентов составит 20 тысяч рублей. При ставке 13% налог с этой суммы будет равен 2 600 рублям. Это расчет при условии, что для человека сохраняется ставка 13% и указанный лимит», — рассказал в интервью порталу PNZ.RU экономист Герман Ткаченко.

Иная ситуация может возникнуть у вкладчика с высокой зарплатой. Допустим, он получает 190 тысяч рублей в месяц — за год это 2,28 млн рублей. Если проценты по вкладу составили 180 тысяч рублей, после вычета условного необлагаемого лимита в 160 тысяч рублей в налоговую базу попадут 20 тысяч рублей процентного дохода. Но за счет превышения общего лимита по доходу в 2,4 млн будет применяться налоговая ставка в 15%.

Сейчас налог с процентов по вкладам рассчитывает ФНС на основании сведений, которые банки передают налоговой службе. Самостоятельно подавать декларацию только из-за процентов по депозитам гражданам не требуется. Начисленный налог включается в налоговое уведомление вместе с имущественными налогами. За доходы, полученные в 2025 году, его необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.

Минфин предлагает наделить банки функциями налоговых агентов по НДФЛ с процентов по депозитам с 1 января 2027 года. В таком случае кредитные организации будут рассчитывать и удерживать налог по установленным правилам сразу при выплате процентов, а затем передавать необходимые сведения налоговым органам.

«Главное изменение предлагаемой реформы заключается в том, что при расчете налога на пассивные доходы будет учитываться общая налоговая база человека. Сюда войдут не только зарплата и вклады, но и иные источники дохода, например, от продажи квартиры или дачи», — подчеркнул эксперт.