Для многих россиян привлекательные проценты по банковским вкладам под 15–16% годовых кажутся отличным финансовым решением. Проценты начисляются, баланс растет, но в конце года неизменно приходит неприятное уведомление от налоговой.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) надо платить и за проценты, полученные по депозитам, если совокупный доход по всем вкладам превышает необлагаемый лимит. И это правило, закрепленное в Налоговом кодексе Российской Федерации, для некоторых оказывается неожиданностью.
С 2025 года в России была введена пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Вместо ставок 13% и 15% установлены пять уровней налогообложения: 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня дохода. Для процентного дохода по депозитам действуют ставки 13% и 15%. Физические лица уплачивают 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, а с суммы свыше этого порога — 15% (без дальнейшего увеличения).
Например, общий доход по вкладам за 2025 год составил 270 тысяч рублей. Это на 60 тысяч рублей больше необлагаемой суммы (210 тысяч рублей). Налог нужно будет заплатить с 60 тысяч рублей. Сумма налога составит 7 800 рублей (60 тысяч рублей × 13%). Кому-то покажется мелочью, но это не лишние деньги.
Необлагаемый лимит зависит от максимальной ключевой ставки, действовавшей на первое число любого месяца отчетного года. В 2025 году это был 21% * 1 млн рублей – 210 тысяч. За 2026 год максимальная ключевая ставка пока составляет 16%, это необлагаемый лимит в 160 тысяч рублей.
Теперь многие инвесторы учитывают налог при расчете реальной доходности депозитов. Если ставка по вкладу составляет 16%, после уплаты налога в 13% от полученного дохода реальный результат составит примерно 13,9%. И это — только в том случае, если доходы находятся в пределах необлагаемого лимита; при превышении итоговый доход уменьшится еще сильнее.
Чтобы избежать негативных последствий, эксперты рекомендуют внимательно следить за совокупным доходом по вкладам, особенно если их несколько или суммы значительные. Варианты оптимизации доходности и экономии на налоге на доход от процентов по банковским вкладам существуют.
Например, это распределение средств между членами семьи. 10 млн можно распределить между супругами и родителями, тогда получится по 2,5 млн на человека, что, вероятнее всего, позволит избежать налога на вклады.
Одним из альтернативных способов сохранить доходность с учетом налогов стала программа долгосрочных сбережений (ПДС), запущенная в России с 1 января 2024 года. Согласно условиям этой инициативы, участник делает взносы на свой счет в рамках программы, а государство добавляет до 36 000 рублей в год в виде софинансирования.
Также налоговая льгота позволяет вернуть до 52 000–88 000 рублей в зависимости от ставки НДФЛ, а на весь доход по этой программе налог на вклады не начисляется — это существенное преимущество перед обычными депозитами.
По правилам ПДС выплаты по накоплениям, в том числе государственное софинансирование, становятся доступны после достижения условий договора — например, спустя 15 лет с даты его заключения, или по достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.
