Начался учебный год, который принес дополнительные траты многим родителям на сборы детей в школу. Но российские семьи имеют право вернуть часть расходов на детский отдых летом за счет налогового вычета. Причем речь идет не только о путевках в обычные оздоровительные лагеря. Право на возврат НДФЛ может возникнуть, если ребенок посещал образовательные занятия, занимался спортом или получал платные медицинские услуги.
Главное условие — наличие у организации соответствующей лицензии или включение ее в предусмотренный законодательством перечень, напомнили в Федеральной налоговой службе. При этом вернуть налог можно не со всей стоимости путевки: расходы необходимо разделять по видам оказанных услуг.
Если детский лагерь имеет лицензию на образовательную деятельность, родители могут воспользоваться социальным налоговым вычетом за обучение ребенка. Такое право установлено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Вычет распространяется на расходы на собственное обучение, а также обучение детей и других близких родственников в предусмотренных законом случаях.
Однако стоимость путевки сама по себе не становится расходом на образование. Налоговая служба учитывает только ту часть платежа, которая непосредственно приходится на образовательные занятия. Оплата проживания, питания, бытовых и других услуг в сумму образовательного вычета не включается.
Предельный размер расходов на обучение одного ребенка, с которого можно получить социальный вычет, составляет 110 тысяч рублей в год. Это означает, что вернуть можно не всю указанную сумму, а НДФЛ, рассчитанный с расходов в пределах установленного лимита. При стандартной ставке в 13% это 14,3 тысячи рублей за каждого ребенка.
Еще один вариант связан со спортивными занятиями. Если ребенок летом посещал физкультурно-оздоровительные мероприятия, тренировался, участвовал в сборах или занимался в спортивной секции, соответствующие расходы также могут учитываться при оформлении социального налогового вычета. Но здесь есть принципиальное требование.
Организация, которая оказывает физкультурно-оздоровительные услуги, должна соответствовать установленным условиям и находиться в перечне организаций, учитываемых для целей предоставления такого вычета. ФНС обращает внимание на перечень Минспорта России, который формируется и обновляется в соответствии с действующими правилами.
Отдельно можно оформить вычет за лечение ребенка. Если во время отдыха в санатории или другом учреждении ему оказывались платные медицинские услуги, расходы могут учитываться при наличии у организации соответствующей медицинской лицензии. Для расходов на лечение и физкультурно-оздоровительные услуги действует общий лимит 150 тысяч рублей в год. Он применяется к соответствующим социальным расходам налогоплательщика и не объединяется с отдельными лимитами, установленными для обучения детей и дорогостоящего лечения.
Таким образом, одна путевка в детский лагерь потенциально может включать несколько видов расходов, по которым действуют разные правила налогового вычета.
Для оформления льготы потребуется справка об оплате соответствующих услуг по форме КНД 1151156. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 8 ноября 2023 года № ЕА-7-11/824@. Именно этот документ подтверждает произведенные расходы и используется налоговыми органами при предоставлении социального вычета.
Получить налоговый вычет можно несколькими способами. В упрощенном порядке заявление оформляется через личный кабинет налогоплательщика, а сведения о расходах при наличии необходимых данных поступают в налоговую автоматически. Кроме того, вычет можно оформить через работодателя в течение текущего года либо после его окончания представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.
