С 2027 года в России изменится порядок уплаты налога на доходы по банковским вкладам. Соответствующий законопроект правительства внесен в Госдуму. Главное изменение заключается в том, что налог начнут удерживать сами банки в момент выплаты процентов по депозитам.

Налог на процентные доходы по вкладам действует в России с 2021 года, однако впервые граждане начали его платить только в 2024 году — за доходы, полученные в 2023-м. Сейчас схема выглядит так: банки передают сведения о начисленных процентах в Федеральную налоговую службу, после чего ФНС рассчитывает сумму налога и направляет вкладчику уведомление. Оплатить его необходимо до 1 декабря следующего года, иначе за просрочку начисляются пени.

При этом налогом облагается не весь размер вклада, а только процентный доход, превышающий установленный необлагаемый лимит. Он рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, которая действовала на первое число каждого месяца в течение года.

Например, в 2025 году максимальная ключевая ставка составляла 21%. Поэтому доход по вкладам в пределах 210 тыс. рублей налогом не облагался. Сумма процентов сверх этого порога учитывалась вместе с другими инвестиционными доходами и облагалась НДФЛ: 13% — при общем доходе до 2,4 млн рублей в год и 15% — с суммы превышения.

С 2027 года сам принцип расчета налога сохранится, однако изменится период, по которому будет определяться необлагаемый лимит. Для доходов, полученных в 2027 году, будут учитывать максимальную ключевую ставку, действовавшую на первое число месяца 2026 года.

Если максимальная ставка в 2026 году составит 16%, необлагаемый доход по вкладам будет равен 160 тыс. рублей. Итоговую сумму налога по-прежнему будет определять Федеральная налоговая служба.

Ещё одно нововведение затронет именно механизм удержания налога. Сейчас банк перечисляет вкладчику проценты в полном объеме, а обязанность по уплате налога возникает уже после окончания налогового периода. После изменений кредитные организации будут самостоятельно удерживать налог сразу при выплате процентов.

При этом банки будут учитывать доходы по вкладам, открытым только у них. Если человек получает проценты в нескольких финансовых организациях, окончательный расчет все равно останется за ФНС. Налоговая служба будет использовать данные банков, а также информацию Банка России и Агентства по страхованию вкладов, чтобы определить общую сумму обязательств за год.

Если окажется, что банки удержали меньше необходимой суммы, гражданину направят уведомление о необходимости доплаты. Перечислить недостающие средства нужно будет до 1 декабря следующего года.

Эксперты отмечают, что после перехода на новую систему вкладчики фактически лишатся возможности использовать часть средств, предназначенных для будущей уплаты налога, до конца налогового периода. Сейчас эти деньги могут оставаться на счете или вкладе и приносить дополнительный доход.

При этом они подчеркивают, что новая схема может сделать уплату налога более удобной для вкладчиков. Сейчас для некоторых граждан становится неожиданностью необходимость перечислять налог после окончания года, когда полученные проценты уже могли быть потрачены.

При этом возможная корректировка налоговых обязательств по итогам года будет касаться прежде всего тех граждан, у которых есть вклады в нескольких банках и значительные суммы на депозитах. По оценкам экспертов, для большинства вкладчиков возможная доплата будет незначительной.

Для бюджета новая система позволит ускорить поступление налоговых доходов и снизить зависимость от своевременной оплаты гражданами. Кроме того, законопроект предусматривает включение процентов по вкладам в доходы, облагаемые НДФЛ по прогрессивной шкале от 13 до 22%.

Согласно проекту федерального бюджета, в 2027 году Минфин ожидает получить около 1 трлн рублей налоговых поступлений от доходов по банковским вкладам. Для сравнения, ориентир на текущий год составляет около 600 млрд рублей.