С 1 сентября в России начнет действовать новый налоговый вычет, предусмотренный для долгосрочных сбережений по договорам добровольного страхования жизни. Благодаря новой мере граждане смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ с суммы страховых взносов в пределах установленного лимита. Льгота распространяется на договоры, заключенные с 1 января 2025 года, а максимальная сумма инвестиционного дохода, освобождаемого от налогообложения по одному договору, составит 30 миллионов рублей.
Изменения стали продолжением развития программы долгосрочных сбережений (ПДС), которая действует с января 2024 года. Это добровольный механизм накоплений с государственной поддержкой. Для участия необходимо заключить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). Участники программы могут рассчитывать на государственное софинансирование в течение десяти лет, налоговые льготы, а также при желании перевести в программу средства накопительной пенсии.
Согласно закону о налоговых стимулах для долгосрочных сбережений, принятому в ноябре 2025 года, инвестиционный доход по таким договорам освобождается от уплаты НДФЛ в пределах 30 миллионов рублей на один контракт. Если сумма дохода окажется выше установленного лимита, превышение будет облагаться налогом по ставке 13% или 15% в зависимости от совокупного дохода налогоплательщика.
Одновременно были расширены возможности получения социального налогового вычета по взносам. Базовый лимит возврата НДФЛ сохраняется на уровне 400 тысяч рублей в год. При этом для родителей, формирующих долгосрочные накопления в пользу детей младше 18 лет либо до 24 лет при очном обучении, максимальный размер вычета увеличен до 500 тысяч рублей для каждого из родителей.
Новые правила предусматривают дополнительные стимулы и для работодателей. Компании смогут учитывать сберегательные взносы в составе расходов при расчете налога на прибыль, что должно повысить заинтересованность бизнеса в участии в формировании долгосрочных накоплений сотрудников.
«Для работодателей предусматривается возможность получения налоговых преференций в связи с уплатой страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, а также освобождения от налогообложения выплат по таким договорам, превышающих суммы внесенных взносов», — пояснил заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Ахмат Салпагаров.
Главная задача программы долгосрочных сбережений — помочь гражданам накопить средства на крупные жизненные цели. Речь идет о покупке жилья, оплате образования детей, создании дополнительного пенсионного капитала или формировании финансовой подушки безопасности.
Средства в ПДС могут поступать из нескольких источников. В программу можно перечислять личные накопления, получать государственное софинансирование, инвестиционный доход, взносы работодателя, а также перевести ранее сформированные пенсионные накопления. Размер и периодичность личных взносов участник определяет самостоятельно.
Чтобы воспользоваться государственной поддержкой, максимальный размер которой достигает 36 тысяч рублей в год, необходимо вносить не менее двух тысяч рублей в течение 12 месяцев. Размер софинансирования зависит от среднемесячного дохода участника. При доходе до 80 тысяч рублей государство удваивает личные взносы по схеме 1:1. При доходе от 80 000,01 до 150 тысяч рублей применяется соотношение 1:2, а при доходе свыше 150 000,01 рубля — 1:4.
Негосударственные пенсионные фонды инвестируют привлеченные средства преимущественно в низкорисковые активы, включая корпоративные облигации и акции крупных компаний. При этом законодательство обязывает НПФ обеспечивать сохранность вложений. Если инвестиции окажутся убыточными, фонд обязан компенсировать возникшие потери за собственный счет.
Кроме того, в программу разрешено перевести средства накопительной пенсии, сформированные за счет отчислений работодателей в период с 2002 по 2013 год. Работодатель также вправе перечислять дополнительные взносы, если заключил соответствующий договор с НПФ. Все средства, находящиеся в программе долгосрочных сбережений, застрахованы Агентством по страхованию вкладов на сумму до 2,8 миллиона рублей.
Получить накопленные средства в полном объеме можно спустя 15 лет после заключения договора либо после достижения возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. При этом законодательство предусматривает возможность досрочного получения денег без утраты налоговых льгот и государственного софинансирования в исключительных жизненных обстоятельствах, например при потере кормильца или необходимости оплаты дорогостоящего лечения.
Если же договор будет расторгнут по личной инициативе участника раньше установленного срока, сохранить все преимущества программы не удастся. В этом случае будут возвращены только собственные взносы и полученный на них доход. Государственное софинансирование, переведенные пенсионные накопления и инвестиционный доход на эти средства останутся в программе, а ранее предоставленные налоговые вычеты придется вернуть государству.
