Кому придется заплатить подоходный налог с социальных выплат

Юрист Ирина Сивакова рассказала пенсионерам, в каких случаях закон предусматривает взимание подоходного налога даже с социальных выплат. Вопрос, свободны они от удержания 13% или нет, решается статьей 217 Налогового кодекса РФ. Там приводится исчерпывающий перечень денежных доходов, которые освобождаются от НДФЛ.

Тем, кто ушел на заслуженный отдых по возрасту или стажу и получает господдержку, волноваться не о чем — у них льгота. Это все получатели выплат от Социального фонда России и пенсионных отделов правоохранительных органов и Министерства обороны. У работающих пенсионеров 13% удерживает и перечисляет в бюджет его работодатель, с выдаваемой на руки части они никому ничего отдавать не должны.

А вот так называемые негосударственные пенсии статьей 217 НК РФ не предусмотрены и поэтому подпадают под НДФЛ. Но только в том случае, когда отчисления за работника производил в свое время работодатель. Здесь дополнительная пенсия признается доходом гражданина, потому что свои средства он не вкладывал, и из него удерживается 13% НДФЛ. Если гражданин сам заключил договор с НПФ и отчислял взносы за свой счет, то обложения налогом можно не опасаться.

Из этого правила есть два исключения:

— когда работодатель отчислял взносы в НПФ за работника до 2005 г. и удерживал с них НДФЛ;

— когда гражданин заключил договор с НПФ в пользу члена своей семьи или близкого родственника (супруга, детей, родителей, внуков, дедушек, бабушек, братьев и сестер разной степени родства, опекаемых детей-инвалидов). Поправка действует с 1 января 2023 года.

Для малоимущих пенсионеров, которые находятся в тяжелой жизненной ситуации, предусмотрена адресная социальная помощь. Она предоставляется органами соцзащиты населения в виде единовременных или ежемесячных выплат по региональным правилам. НК РФ освобождает от НДФЛ только суммы единовременной соцпомощи, а ежемесячные выплаты — статья другая. Поправки в закон пока не внесены, так что споры по пенсионным правам придется улаживать через суд.

В муниципалитетах, хоть и не во всех, практикуется получение служащими органов местного самоуправления не пенсии за выслугу лет, а так называемой ежемесячной доплаты к страховой пенсии по старости.

НК РФ освобождает от 13%-го удержания только пенсии за выслугу лет, и ничего сверх того. Верховный суд РФ уже признавал такую позицию неправомерной, но Минфин не меняет свои взгляды. Отставным служащим приходится каждый раз обращаться в суд, чтобы освободиться от НДФЛ.

В крупных организациях оказывается материальное поощрение работникам, которые спустя много лет работы выходят на пенсию. Такие выплаты тоже не относятся к числу социальных и поэтому свободных от налогообложения, с них удерживают 13% в пользу государства.

Мораторий на подоходный налог на проценты по вкладам уже снят. НДФЛ придется заплатить с суммы, которая за год превышает установленный максимум. Налогообложение не учитывает только вклады со ставкой до 1%, а для пенсионных карт банки часто ставят 3% на остаток и даже больше. Значит, такие счета освобождению от НДФЛ не подлежат, причем если вклад не один, то проценты суммируются по всем. Это стоит учесть тем, у кого имеются большие накопления на банковских депозитах.