В России изменился порядок распоряжения средствами, находящимися на едином налоговом счете (ЕНС) гражданина после его смерти. Соответствующий закон подписал Президент РФ Владимир Путин. Новые правила призваны сделать процедуру наследования более прозрачной и избавить наследников от лишних бюрократических сложностей.
Согласно документу, нотариусы, ведущие наследственные дела, получили право запрашивать у налоговых органов сведения о состоянии единого налогового счета умершего гражданина. В ответ налоговая служба будет предоставлять информацию о наличии положительного, отрицательного либо нулевого сальдо ЕНС наследодателя.
Если на едином налоговом счете после смерти владельца останутся неиспользованные средства и будет зафиксировано положительное сальдо, эти деньги войдут в состав наследства. Их распределят между наследниками пропорционально долям, которые они получили при вступлении в наследственные права. Основанием для получения таких средств станет свидетельство о праве на наследство.
Закон также предусматривает важную льготу для наследников. На период оформления наследственных прав они освобождаются от начисления пеней на недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, оставшуюся после наследодателя. Такая мера действует до момента выдачи свидетельства о праве на наследство, однако не более шести месяцев со дня открытия наследства либо со дня вступления в законную силу судебного решения об объявлении гражданина умершим.
Для внедрения нового механизма предусмотрен переходный период. До 1 января 2027 года нотариусы смогут направлять запросы в налоговые органы и получать сведения о состоянии ЕНС наследодателя в бумажной форме. После получения свидетельства о праве на наследство гражданину потребуется самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате причитающихся денежных средств.
Начиная с 2027 года процедура станет значительно быстрее и удобнее. Запросы и ответы между нотариусами и налоговыми органами будут передаваться в электронном виде через систему межведомственного электронного взаимодействия, что позволит ускорить оформление наследственных прав и получение информации.
Единый налоговый счет представляет собой специальный счет, на который граждане перечисляют средства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. После поступления денег налоговые органы самостоятельно распределяют их по имеющимся обязательствам налогоплательщика.
Если после погашения всех обязательных платежей на счете остаются средства, формируется положительное сальдо. Эти деньги могут быть возвращены владельцу либо использованы для будущих налоговых платежей. Если же внесенной суммы недостаточно для полного расчета с бюджетом, возникает отрицательное сальдо, то есть задолженность. Нулевое сальдо означает полное отсутствие как долгов, так и переплаты.
При этом новые правила не отменяют действующих норм наследственного законодательства. Если после смерти гражданина на едином налоговом счете числится отрицательное сальдо, наследники, как и прежде, обязаны погашать долги наследодателя в пределах стоимости полученного имущества. Обязанность распределяется между ними пропорционально размеру наследственных долей.
«Принятие закона устраняет правовую неопределенность, которая ранее возникала при наследовании средств на едином налоговом счете. Теперь нотариусы смогут оперативно получать официальные данные о состоянии ЕНС, а наследники — законным путем оформить право как на оставшиеся денежные средства, так и на исполнение связанных с наследством налоговых обязательств», — отметил главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Как забрать переплату по налогам умершего родственника
- Сообщите нотариусу о ЕНС. При открытии наследственного дела (в течение 6 месяцев со дня смерти) обязательно попросите нотариуса направить запрос в ИФНС для проверки сальдо Единого налогового счета умершего. Самостоятельно налоговая эту справку вам не выдаст.
- Проверьте выписку. После получения ответа от ФНС убедитесь, что на счете зафиксировано именно положительное сальдо. Если там минус (долг), решите, готовы ли вы его гасить ради остального имущества.
- Заберите свидетельство. По истечении полугода получите у нотариуса свидетельство о праве на наследство, где отдельной строкой будут прописаны причитающиеся вам доли денежных средств с ЕНС.
- Подайте заявление в налоговую. В 2026 году с этим свидетельством и паспортом необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту учета умершего и написать заявление на возврат средств. Деньги перечислят на ваш личный банковский счет.
