Современная налоговая система России сталкивается с беспрецедентным вызовом — стремительной трансформацией половозрастной структуры населения, следует из исследования экспертов Финансового университета при правительстве и Института социально-экономических проблем народонаселения РАН, опубликованных в журнале «Народонаселение».
Согласно их выводам, текущая фискальная модель, ориентированная на экономически активное большинство, требует немедленной адаптации под долгосрочные демографические тренды.
Главным фактором риска становится интенсивное старение общества. Ожидается, что доля пожилых людей в России к 2046 году вырастет до 27%. Это создает «демографическую вилку»: при росте социальных обязательств государства налогооблагаемая база начинает неуклонно сокращаться.
Особое опасение вызывает прогноз по трудоспособному населению. Если в 2020 году его доля составляла 66,8%, то к 2040 году она может упасть до критических 59,3%.
Структура налоговых поступлений по возрастным группам и типам налогов в России (2024 г.)
| Тип налога | 20-30 лет | 30-40 лет | 40-50 лет | 50-60 лет | 60+ лет | Демографические риски |
| НДФЛ (трлн руб.) | 1,8 | 3,2 | 2,9 | 2,1 | 0,4 | Снижение поступлений при старении |
| НДС и акцизы (трлн руб.) | 2,1 | 3,8 | 3,4 | 2,7 | 1,9 | Изменение потребительских паттернов |
| Социальные взносы (трлн руб.) | 1,5 | 2,7 | 2,4 | 1,8 | 0,1 | Критическое сокращение при старении |
| Доля в общих поступлениях (%) | 18,2 | 32,4 | 29,1 | 17,6 | 2,7 | Концентрация налогового бремени |
«Критической является зависимость российской налоговой системы от средних возрастных групп (30–50 лет), которые обеспечивают более 60% совокупных налоговых поступлений», — подчеркивают авторы исследования.
На группу в возрасте от 30 до 40 лет приходится треть поступлений, от 40 до 50 лет — 29,1%. При этом малый процент налогов поступает от группы 20-30 лет — 18,2%, от граждан старше 50 — 20,3%.
Динамика возрастной структуры населения РФ и прогнозируемые налоговые эффекты
| Возрастная группа | 2020 г. (%) | 2024 г. (%) | Прогноз 2030 г. (%) | Прогноз 2040 г. (%) | Налоговый потенциал | Фискальные риски |
| 0-14 лет | 18,1 | 17,2 | 16,8 | 16,2 | Минимальный | Сокращение будущей налоговой базы |
| 15-64 лет | 66,8 | 65,7 | 63,9 | 59,3 | Максимальный | Снижение доли экономически активного населения |
| 65+ лет | 15,1 | 17,1 | 19,3 | 24,5 | Низкий | Рост нагрузки на пенсионную систему |
| Коэффициент демографической нагрузки (человек) | 497 | 521 | 565 | 687 | — | Критическое увеличение иждивенческой нагрузки |
Доля граждан старше 65 лет, которые не хотят продолжать трудовую деятельность растет, что увеличивает социальные расходы государства.
Кроме того, меняется структура потребления: пожилые люди чаще пользуются услугами здравоохранения и социальной сферы, которые зачастую освобождены от НДС, что ведет к вымыванию доходов из бюджета от косвенных налогов.
Фискальные риски, возникающие в результате демографических трансформаций, требуют упреждающих мер по модернизации налоговой политики и диверсификации источников бюджетных доходов.
Для сохранения устойчивости государственных финансов вероятно принятие ряда адаптивных решений, считают исследователи. К ним относятся:
- Стимулирование трудовой активности граждан старшего возраста;
- Привлечение высококвалифицированных трудовых мигрантов;
- Усиление налоговых стимулов для рождаемости;
- Ускоренное развитие цифровой экономики для компенсации дефицита рабочих рук.
Как отмечают эксперты, «исследование демонстрирует необходимость корректировки налоговой политики с учетом долгосрочных демографических трендов для обеспечения фискальной устойчивости государственных финансов».
Без внедрения гибких налоговых механизмов уже в среднесрочной перспективе бюджетная система может столкнуться с серьезным дефицитом ресурсов.
«Демографический сдвиг — это не просто статистика, это фундаментальный вызов для системы социального обеспечения. Мы видим, что нагрузка на работающего человека растет: если раньше одного пенсионера «кормили» двое, то скоро этот баланс изменится в худшую сторону. Налоговая реформа 2025-2026 годов — лишь первый шаг. Впереди нас ждет более глубокая перенастройка: от налоговых вычетов за многодетность до специальных режимов для самозанятых пенсионеров и возможного повышения налогов для трудоспособного населения. Правительству придется искать золотую середину между пополнением казны и сохранением стимулов для рождения детей», — считает главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
