Пенсионная реформа в России продолжается и постепенно приближается к своим окончательным параметрам. К 2028 году возраст выхода на пенсию составит 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин. В 2026 году пенсионный возраст будет установлен на отметке 64 года для мужчин и 59 лет для женщин.
Несмотря на то что действующее законодательство предоставляет пенсионерам и предпенсионерам широкий перечень налоговых льгот, полного освобождения от обязательных платежей в бюджет не предусмотрено. Многие граждане старшего возраста пользуются налоговыми преференциями, однако далеко не все знают, что по ряду направлений обязанность по уплате налогов сохраняется. В 2026 году пенсионерам и предпенсионерам придется учитывать сразу несколько таких платежей.
Налог на имущество
Российское законодательство освобождает пенсионеров и предпенсионеров от уплаты налога на отдельные объекты недвижимости. Льгота распространяется на квартиру, комнату или дом, однако действует только в отношении одного объекта каждого вида и исключительно при условии, что недвижимость не используется в предпринимательской деятельности. Налог на имущество представляет собой ежегодный платеж, размер которого рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
В соответствии с пунктом 1, подпунктом 10 и пунктом 3 статьи 407 Налогового кодекса РФ пенсионеры и предпенсионеры вправе не платить налог на следующие виды недвижимости:
- квартиру, часть квартиры или комнату;
- жилой дом либо часть жилого дома;
- гараж или машино-место;
- хозяйственную постройку площадью до 50 квадратных метров, включая сарай, летнюю кухню и другие аналогичные объекты на садовом участке;
- специально оборудованное помещение, предназначенное для профессиональной творческой деятельности, например студию или ателье.
Освобождение предоставляется только на один объект каждого вида по выбору владельца. Это означает, что пенсионер самостоятельно определяет, на какую недвижимость будет распространяться льгота. Например, если в собственности находится одна квартира и две дачи, налог на квартиру платить не придется, а вот за одну из дач налог будет начислен.
При этом льгота не действует в отношении объектов, используемых для получения дохода. Если пенсионер владеет квартирой и дачей, постоянно проживает на даче, а квартиру официально сдает в аренду, такая деятельность считается предпринимательской. В этом случае за квартиру придется уплачивать налог в полном объеме, объяснил главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Земельный налог
Согласно пункту 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ для пенсионеров и предпенсионеров предусмотрена льгота в виде уменьшения налоговой базы на кадастровую стоимость 600 квадратных метров земельного участка. Фактически речь идет о шести сотках земли, которые исключаются из расчета налога. Если площадь участка превышает этот размер, налог начисляется только на оставшуюся часть. Льгота распространяется на участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
К примеру, если пенсионеру принадлежит участок площадью 10 соток, налог будет рассчитываться только для четырех соток. Если площадь земли составляет ровно шесть соток, земельный налог платить не потребуется вовсе. Если же в собственности находятся два участка по восемь соток каждый, льгота применяется только к одному из них. В результате за первый участок налог будет начислен лишь на две сотки, а за второй — на всю площадь полностью.
Оформление льгот по имущественному и земельному налогу в большинстве случаев происходит автоматически. В России действует беззаявительный порядок предоставления таких преференций. Информация о присвоении гражданину статуса пенсионера или предпенсионера поступает в Федеральную налоговую службу напрямую из Социального фонда России и других государственных ведомств.
Однако обращение в налоговую инспекцию все же потребуется, если необходимо самостоятельно выбрать объект, который будет освобожден от налогообложения. Такая ситуация возникает, например, когда в собственности находятся две квартиры или несколько объектов одного вида. Подать уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, в многофункциональном центре либо направить документы по почте. Выбранный льготный объект разрешается менять ежегодно.
Уведомление необходимо представить до 31 декабря того года, начиная с которого должна действовать льгота. Если собственник не сделал выбор самостоятельно, налоговые органы автоматически применят освобождение к объекту с наиболее высокой кадастровой стоимостью.
Окончательную сумму налога определяет Федеральная налоговая служба. Соответствующее уведомление направляется через портал «Госуслуги» либо в личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ведомства. Самостоятельно рассчитывать сумму платежей гражданам не требуется.
Транспортный налог
Федеральных льгот по транспортному налогу для всех пенсионеров в России нет. Пенсионным законодательством предусмотрены преференции для пожилых на уровне субъектов РФ. Правила существенно различаются в зависимости от региона проживания.
Так, законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» предусмотрена льгота, позволяющая уплачивать лишь 10% от установленной суммы налога по отдельным видам транспорта при соблюдении установленных условий. Льготный режим распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры мощностью до 40 лошадиных сил, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы и мотосани мощностью до 50 лошадиных сил, а также катера, моторные лодки и иные водные транспортные средства с двигателем до 100 лошадиных сил включительно.
При этом льгота может применяться не более чем к двум транспортным средствам, выбранным самим налогоплательщиком. Одновременно воспользоваться преференцией для двух транспортных средств одного вида нельзя. Например, оформить льготу сразу на два легковых автомобиля не получится.
В Тамбовской области действуют иные правила. Здесь пенсионеры и предпенсионеры платят транспортный налог по сниженной ставке — 5 рублей за одну лошадиную силу для автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на один автомобиль, находящийся в собственности гражданина.
Налог на проценты по банковским вкладам
Вокруг этого налога до сих пор существует немало заблуждений. Многие считают, что пенсионеры полностью освобождены от его уплаты, однако это не соответствует действительности. Обязанность возникает тогда, когда превышен лимит. Для пенсионеров и предпенсионеров специальных льгот не предусмотрено, поэтому налог уплачивается на общих основаниях.
Налогообложению подлежит не вся сумма полученных процентов, а только часть дохода, превышающая установленный необлагаемый минимум. Он определяется как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России, действовавшей в течение 2025 года, подчеркивает Владимир Белов.
Для налоговых резидентов Российской Федерации применяется двухступенчатая шкала НДФЛ. Ставка 13% действует в случае, если общий размер инвестиционных доходов не превышает 2,4 миллиона рублей. Повышенная ставка 15% применяется к сумме дохода, превышающей этот порог.
Максимальная ключевая ставка Банка России в 2025 году составляла 21%. Следовательно, размер необлагаемого дохода достиг 210 тысяч рублей. Расчет производится по формуле: 1 миллион рублей умножается на 21%. Если гражданин получил по банковским вкладам 240 тысяч рублей процентов, налог будет начислен только на сумму превышения, то есть на 30 тысяч рублей. При ставке НДФЛ 13% размер налога составит 3,9 тысячи рублей.
Уплатить налог с процентов по банковским вкладам, начисленным за 2025 год, необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Соответствующая сумма будет отражена в налоговом уведомлении одновременно с начисленными имущественными налогами. Банки самостоятельно передают сведения о начисленных процентах в налоговые органы. Именно на основании этих данных Федеральная налоговая служба формирует уведомление и определяет сумму налога к уплате.
Должен ли работающий пенсионер платить НДФЛ со своей заработной платы? Да, работающие пенсионеры платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на общих основаниях. Работодатель удерживает 13% (или 15% при высоком доходе) с их заработной платы. Никаких федеральных льгот по освобождению от подоходного налога для работающих пожилых граждан в России нет.
Нужно ли пенсионеру платить налог, если он продал квартиру? Пенсионеры освобождаются от налога при продаже недвижимости, если они владели ею дольше минимального срока. Этот срок составляет 3 года, если жилье было получено в подарок, по наследству, приватизировано или является единственным. В остальных случаях минимальный срок владения составляет 5 лет. Если продать недвижимость раньше, налог платить придется.
