Многие пенсионеры сегодня получают пенсию на банковскую карту, там же хранят сбережения, принимают переводы от родственников и получают деньги за подработку. Некоторые поступления на счет считаются доходом, с которого нужно платить налог. Сама страховая и государственная пенсия НДФЛ не облагается. А вот деньги от сдачи квартиры, официальной работы, продажи имущества и некоторых других операций могут повлечь налоговые обязательства.
«Сам факт зачисления средств на карту не означает, что налоговая потребует заплатить с них налог. Значение имеют источник поступления и обстоятельства получения денег, объяснил в интервью порталу PNZ.RU юрист Сергей Петров.
Какие поступления на карту пенсионера облагаются НДФЛ
«Страховые пенсии по старости, инвалидности и потере кормильца, государственные пенсии, а также социальные доплаты к пенсии освобождены от НДФЛ. Это предусмотрено статьей 217 Налогового кодекса РФ. Поэтому с самой пенсии налог не удерживают, независимо от того, поступает выплата на банковскую карту или выдается другим способом», — подчеркнул Петров.
Не облагаются налогом и обычные денежные переводы от детей, других родственников, друзей и знакомых, если деньги передаются безвозмездно. Например, дочь ежемесячно переводит матери 15 тысяч рублей на продукты и лекарства, а внук отправляет деду деньги на ремонт.
Аналогично рассматривается возврат ранее одолженных денег. Если знакомый-пенсионер возвращает долг в размере 10 тысяч рублей, это не новый доход, а возвращение собственных средств.
Один из распространенных источников дополнительного дохода пенсионеров — сдача квартиры, комнаты, дома или гаража. Полученная арендная плата облагается налогом, даже если договор заключен на 11 месяцев или деньги ежемесячно переводятся на карту безналичным способом. Сам факт получения оплаты от арендатора создает налоговые обязательства.
Для сдачи жилой недвижимости лучше всего подходит специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД). При получении платы от физического лица ставка составляет 4%, а при работе с организацией или индивидуальным предпринимателем — 6%. Предельный доход для применения режима — 2,4 млн рублей в год, наемных работников у самозанятого быть не должно. Регистрация доступна через приложение «Мой налог».
Например, пенсионер сдает квартиру за 25 тысяч рублей в месяц. За год он получает 300 тысяч рублей. Если жилье сдается физическому лицу и собственник применяет НПД, налог составит 12 тысяч рублей за год — 4% от поступившей арендной платы.
Пенсионеры, которые продолжают работать официально, получают зарплату за вычетом НДФЛ. В этом случае налоговым агентом выступает работодатель: он рассчитывает налог, удерживает его из выплат сотруднику и перечисляет в бюджет. Отдельно подавать декларацию только из-за обычной зарплаты, как правило, не требуется.
С 2025 года для основной налоговой базы действует прогрессивная шкала НДФЛ. В 2026 году ставка составляет 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, 15% — с части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% — от 5 млн до 20 млн рублей, 20% — от 20 млн до 50 млн рублей и 22% — с превышения 50 млн рублей. Повышенная ставка применяется не ко всему заработку, а только к части, попавшей в соответствующий диапазон.
Например, если пенсионер получает зарплату 100 тысяч рублей в месяц, годовой доход составит 1,2 млн рублей. При отсутствии обстоятельств, влияющих на расчет, работодатель удержит 13% — 156 тысяч рублей за год. Зарплата после налога составит 87 тысяч рублей в месяц.
Однако дополнительный доход от другого источника может привести к перерасчету. Каждый работодатель рассчитывает налог по собственным выплатам и не всегда учитывает заработок пенсионера у других работодателей или доходы от аренды. Если совокупная сумма доходов соответствующей налоговой базы превысит порог, ФНС рассчитает налог с учетом общей суммы и направит уведомление о доплате. Это не означает, что налог начисляют повторно на уже обложенные деньги: доплачивается разница, возникшая из-за применения более высокой ставки к части дохода, пояснил эксперт.
Налогообложению подлежат и деньги за разовые услуги, если пенсионер получает оплату за работу по гражданско-правовому договору или самостоятельно оказывает платные услуги. Например, это может быть ремонт обуви, репетиторство, пошив одежды или консультации. Если заказчик — организация или ИП, он в предусмотренных законом случаях удерживает НДФЛ как налоговый агент. При работе напрямую с физическими лицами налоговый порядок зависит от характера деятельности: для регулярных услуг также может подойти режим самозанятости.
«Деньги, поступившие на карту после продажи автомобиля, дачи или квартиры, не всегда означают, что придется платить налог. Здесь важны срок владения, вид имущества, сумма сделки и право на вычеты», — сообщил Сергей Петров.
При продаже квартиры минимальный срок владения, после которого доход освобождается от НДФЛ, обычно составляет пять лет. В предусмотренных законом случаях он сокращается до трех лет, например при наследовании, дарении от близкого родственника, приватизации или продаже единственного жилья при соблюдении условий НК РФ. Для автомобиля минимальный срок составляет три года.
Если автомобиль продан раньше истечения трехлетнего срока владения, может потребоваться подать декларацию 3-НДФЛ. При этом налог рассчитывается не обязательно со всей суммы сделки: в установленных законом пределах можно учесть имущественный вычет или документально подтвержденные расходы на покупку. Например, если машина была приобретена за 900 тысяч рублей, а продана за 850 тысяч, подтвержденные расходы могут уменьшить налогооблагаемый доход.
Отдельное правило действует для процентов по вкладам и накопительным счетам. Сам перевод собственных сбережений между счетами налогом не облагается, но процентный доход в определенных случаях подлежит НДФЛ. Необлагаемый лимит рассчитывается ежегодно: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца соответствующего года. Налогом облагается только сумма процентов сверх установленного порога. Например, для доходов за 2025 год необлагаемый лимит составил 210 тысяч рублей. Если совокупные проценты по всем учитываемым вкладам достигли 250 тысяч рублей, налог рассчитывается с превышения в 40 тысяч рублей.
Пенсионеру не нужно самостоятельно собирать сведения о процентах по всем российским банкам и подавать декларацию только из-за таких начислений. ФНС получает необходимую информацию от банков и рассчитывает налог. Уведомление об уплате приходит позднее, в рамках установленного порядка.
Какие еще поступления могут облагаться налогом
Налогооблагаемым доходом могут быть дивиденды по акциям, доход от продажи ценных бумаг, вознаграждения за выполненные заказы, а также некоторые выигрыши и призы. Для разных категорий доходов действуют отдельные правила и ставки. Например, для дивидендов и процентов по вкладам применяется шкала 13% и 15% в зависимости от размера соответствующей налоговой базы.
Если деньги поступили от продажи товаров или оказания услуг на регулярной основе, простого получения переводов на личную карту недостаточно для оформления деятельности с соблюдением налоговых требований. В зависимости от обстоятельств может потребоваться уплата НДФЛ, регистрация в качестве самозанятого или применение другого налогового режима.
«При этом крупный перевод сам по себе не доказывает наличие нарушения. Если налоговая служба запросит пояснения, пенсионеру полезно иметь документы, подтверждающие источник средств: договор займа, расписку о возврате долга, договор купли-продажи, документы о дарении или другие подтверждения. ФНС обращает внимание именно на экономический смысл поступления, а не только на факт зачисления денег», — заключил юрист.
