Налог на вклады с 2027 года: при какой сумме банк начнет удерживать налог с процентов

С 2027 года порядок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам в России может измениться. Правительство внесло в Госдуму законопроект, согласно которому банки должны будут самостоятельно удерживать налог непосредственно при выплате процентного дохода вкладчику. Сейчас деньги сначала поступают клиенту полностью, а налог рассчитывает ФНС уже после окончания года. Его необходимо уплатить не позднее 1 декабря.

При этом НДФЛ начисляется не на сам банковский вклад, а только на процентный доход сверх необлагаемого лимита. По действующим правилам этот лимит рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число месяца в течение соответствующего года. За 2025 год максимальная ставка составила 21%, поэтому необлагаемый процентный доход в этом году равен 210 тыс. рублей.

С 2027 года предлагается изменить сам принцип определения этого порога. Для доходов, полученных в 2027 году, планируется учитывать максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число месяца уже предыдущего, 2026 года.

«Если учитывать, что максимальная ставка в этом году так и останется на уровне 16%, она действовала в начале года, то необлагаемый доход составит 160 тыс. рублей. Например, при ставке по депозиту 12% годовых вклад в размере 1 млн рублей принесет за полный год около 120 тыс. рублей процентов. Это меньше необлагаемого лимита в 160 тыс. рублей, поэтому НДФЛ с такого дохода не возникнет», — рассказал в интервью порталу PNZ.RU экономист Герман Ткаченко.

Представим следующую границу. Например, вклад в 1,4 млн рублей при ставке 12% принесет примерно 168 тыс. рублей процентов за год. Из них 160 тыс. рублей в приведенном сценарии не облагаются, а оставшиеся 8 тыс. рублей становятся налоговой базой. При ставке НДФЛ 13% налог составит 1 040 рублей. Его и удержит банк, пояснил эксперт.

При вкладе в 2 млн рублей годовой процентный доход при ставке 12% составит 240 тыс. рублей. После вычета необлагаемых 160 тыс. рублей налогом будет облагаться 80 тыс. рублей. Если к этой сумме применить ставку 13%, налог составит 10 400 рублей.

«Важно учитывать, что если ставка по депозиту будет выше 12%, необлагаемый лимит будет достигнут при меньшей сумме. При ставке 13% это произойдет примерно с 1,23 млн рублей, а при ставке 10% — примерно с 1,6 млн рублей», — объяснил Ткаченко.

Есть еще одна важная особенность. Если проценты выплачиваются ежемесячно, банк сможет удерживать НДФЛ по мере того, как совокупный процентный доход у него превысит учитываемый необлагаемый лимит. При ежегодной выплате налоговый расчет будет связан непосредственно с моментом такой выплаты. Поэтому для вкладчика имеет значение не только размер депозита, но и порядок начисления и выплаты процентов.

Кроме того, каждый банк не располагает полной информацией о доходах клиента по депозитам в других кредитных организациях. Поэтому при первоначальном удержании финансовая организация будет учитывать доходы по тем вкладам и счетам, которые находятся у нее. После окончания налогового периода ФНС сможет сопоставить сведения из разных банков и определить окончательную сумму НДФЛ.

Если по итогам года окажется, что банки удержали меньше налога, чем необходимо с учетом всех процентных доходов, ФНС направит гражданину уведомление на доплату. То есть новая система не отменяет окончательный налоговый расчет по всем банковским вкладам — она меняет прежде всего момент удержания части налога, пояснил экономист.

Для вкладчиков это означает изменение привычной финансовой схемы. Сейчас деньги остаются у гражданина: проценты поступают полностью, а НДФЛ по итогам года оплачивается позднее. При предлагаемом порядке часть процентного дохода будет сразу направляться в бюджет, поэтому воспользоваться этой суммой до окончательного расчета уже не получится.

Отдельно стоит обратить внимание на новую ставку НДФЛ для вкладов. Сейчас процентные доходы по депозитам относятся к отдельной налоговой базе: для налоговых резидентов действует ставка 13% до 2,4 млн рублей соответствующей базы и 15% с превышения. Пятиступенчатая шкала 13%, 15%, 18%, 20% и 22%, действующая с 2025 года для основной налоговой базы, сейчас к процентам по вкладам в полном объеме не применяется.

Однако внесенный в Госдуму законопроект предлагает изменить и этот порядок. В частности, предполагается распространить на соответствующие процентные доходы прогрессивную шкалу НДФЛ до 22%.

«Изменение механизма не означает появления нового налога на сам вклад. Деньги на депозите по-прежнему не становятся объектом налогообложения — речь идет исключительно о процентном доходе сверх установленного законом лимита. Но для вкладчика меняется момент, когда часть средств перестает находиться у него: при выплате процентов налог может быть удержан банком сразу», — заключил Герман Ткаченко.