С 2021 года в России был введен новый налог на доходы в виде процентов по банковским вкладам и счетам. Он распространяется на всех физических лиц, которые получают такие доходы в российских банках, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет.
Налогом облагается общая сумма процентов по всем вкладам и счетам, которые открыты в российских банках. К ним относятся:
— срочные вклады;
— расчетные вклады;
— накопительные счета;
— карточные счета;
— депозиты.
Налоговая база формируется за календарный год и учитывает все выплаты процентов по вкладам и счетам, а также перерасчеты процентов при досрочном закрытии или продлении вкладов. Если свои сбережения человек копит в валюте, то налог рассчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентов.
Вам может быть интересно:
• Пенсионеров предупредили об отмене доплат к пенсии
• Изменены правила сдачи квартир в аренду
• Купившие квартиру в ипотеку могут получить от государства 1,3 млн рублей
• Путин заявил о возможности раскола России
Налог не начисляется на доходы по счетам и вкладам со ставкой не превышающей 1 процента годовых в рублях. К ним относятся, например, текущие зарплатные счета, вклады «до востребования». Также не облагаются налогом доходы по счетам эскроу, которые используются в ипотечном кредитовании.
Ставка налога зависит от того, является ли физическое лицо налоговым резидентом РФ или нет. Налоговый резидент – это лицо, которое платит налоги в бюджет страны. В России это граждане, которые находятся на территории страны больше 183 дней (непрерывно) в течение 12 месяцев.
Для налоговых резидентов ставка налога составляет 13 процентов. Однако есть льготный порог дохода, до которого налог не уплачивается. Этот порог равен ставке рефинансирования ЦБ (сейчас она составляет 7,5 процентов) плюс 5 процентных пунктов. То есть если доход по всем вкладам и счетам за год не превышает 12,5 процентов от суммы всех депозитов (7,5 процента + 5 процентов), то налог не платится. Если же доход выше этого порога, то налог платят.
Для нерезидентов ставка налога составляет 30 процентов. Однако для них нет льготного порога дохода, и налог платится со всей суммы процентов по вкладам и счетам. Таким образом, нерезиденты платят налог в два раза больше резидентов, и им не положена льгота по ставке рефинансирования.
Есть одна категория физических лиц, которые могут столкнуться с еще более высокой ставкой налога на вклады – 35%. Это те, кто открывает вклады или счета в банках, которые не являются участниками системы обязательного страхования вкладов (СОВ). Такие банки могут предлагать более высокие процентные ставки по вкладам, но при этом не гарантируют возврат денег в случае банкротства. Список таких банков можно найти на сайте Агентства по страхованию вкладов.
Ставка налога в 35% применяется к доходу по вкладам и счетам в таких банках независимо от того, является ли физическое лицо резидентом или нерезидентом РФ. Также для таких доходов нет льготного порога по ставке рефинансирования. Налог платится со всей суммы процентов.
Налог на доходы по вкладам и счетам уплачивается физическими лицами самостоятельно. Банки не удерживают его при выплате процентов. Однако кредитные учреждения обязаны предоставлять информацию о доходах своих клиентов в налоговые органы. Ведомство получает эти данные и формирует для каждого физического лица уведомление об уплате налога.
В марте 2022 года президент России подписал закон, который временно разрешил россиянам не платить налог на доход по вкладам. Согласно ему, граждане не должны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам, полученных в 2021–2022 годах. Таким образом, в 2022-м (с доходов, полученных в 2021 году) и 2023-м (с доходов, полученных в 2022 году) годах платить такой налог не нужно.
