Российские финансовые организации получили уточненные инструкции по передаче данных в налоговые органы относительно доходов граждан по банковским вкладам. Согласно абз. 1 п. 4 ст. 214.2 Налогового кодекса РФ, банки, Центробанк и госкорпорация АСВ обязаны ежегодно, в срок до 1 февраля, информировать ФНС о суммах выплаченных процентов.
Особое внимание в свежих разъяснениях ведомств (Письмо Минфина № 03-04-07/27694 от 3 апреля 2026 г. и Письмо ФНС № ПА-36-11/2809@) уделено ситуации с умершими вкладчиками.
Установлено, что факт смерти клиента не освобождает финансовое учреждение от обязанности подать отчетность. Если в течение отчетного года физическому лицу фактически производились выплаты процентов до момента его смерти, информация о них должна быть направлена в налоговую службу в общем порядке.
При этом законодательство предусматривает исключения. Отчетность не подается по рублевым счетам со ставкой менее 1% годовых и по эскроу-счетам.
Также банки не должны передавать сведения о процентах, которые были начислены, но фактически не выплачены клиенту (включая капитализацию — пополнение тела вклада за счет процентов). Такие суммы не считаются полученным доходом в рамках ст. 214.2 НК РФ до момента их реального получения.
Важным моментом для правопреемников стало налогообложение сумм, переходящих в порядке наследования.
Позиция Минфина однозначна: если проценты были начислены до смерти вкладчика и впоследствии вошли в состав наследственной массы, то при выдаче этих денег наследникам налог на доходы физических лиц не взимается.
Это правило действует при условии, что сам наследник не являлся стороной договора по данному вкладу. Таким образом, механизм определения налоговой базы, установленный для обычных вкладчиков, в данном случае не применяется.
«Если говорить кратко, правила сводятся к трем пунктам: Банки обязаны передавать в налоговую данные на всех, кто получил доход по вкладам, даже если человек умер в середине года. Если деньги за этот год успели упасть на счет до смерти — данные уйдут в ФНС», — объясняет главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Пока банк просто считает проценты и не выдал их наследнику (или не добавил к сумме вклада по условиям договора), налога нет.
Если вы получаете деньги, которые «накапали» вашему родственнику при его жизни, платить с них 13% или 15% НДФЛ не нужно, подчеркнул Белов.
Ранее адвокат Ирина Сивакова обратила внимание на скрытый нюанс, связанный с наследованием банковских вкладов, который нередко становится неприятным открытием для наследников.
