Адвокат Ирина Сивакова обратила внимание на нюанс, связанный с наследованием банковских вкладов, который нередко становится неприятным открытием для наследников.
По общему правилу, денежные средства, полученные по наследству, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Это касается и самих вкладов: их сумма полностью переходит наследникам без налоговой нагрузки.
Однако ситуация меняется, когда речь заходит о процентах, начисляемых на вклад. Здесь действуют разные правила в зависимости от периода их начисления.
Проценты, которые были начислены до момента открытия наследства, включаются в его состав. Они рассматриваются как часть наследуемого имущества и не подлежат налогообложению.
Иная картина складывается с процентами, начисленными уже после открытия наследства. Такие суммы признаются доходом наследника. А значит, на них распространяются правила налогообложения процентного дохода по вкладам.
Налог начисляется только на ту часть процентов, которая превышает установленный необлагаемый порог. Он рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на первое число каждого месяца соответствующего года.
Таким образом, сам вклад наследодателя остается вне налогообложения, однако доход, полученный после вступления в наследство, может повлечь обязанность уплаты НДФЛ. Эта позиция подтверждена Письмом Минфина России от 13.01.2025 № 03-04-05/1156, подчеркнула Ирина Сивакова.
Как минимизировать налоги?
- Запросите выписку. Уточните у банка дату начисления процентов. Все, что «капнуло» до даты открытия наследства (смерти), — ваше без налогов.
- Следите за лимитом. В 2026 году необлагаемая сумма зависит от ключевой ставки. Если ваши общие доходы по всем вкладам (своим и полученным) близки к лимиту, учитывайте это при планировании бюджета.
- Проверьте сроки. Налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.
Налог начисляется на проценты, которые банк фактически выплатил или зачислил на счет с даты смерти владельца до даты закрытия вклада. Если доход превысил необлагаемый лимит за год, налог платить придется.
Банки автоматически передают информацию о выплаченных процентах в ФНС. Данные о переходе права собственности на счет передает нотариус. Вам не нужно подавать декларацию — уведомление придет в Личный кабинет налогоплательщика.
Специальных льгот по налогу на проценты по вкладам для пенсионеров в 2026 году нет. Налог рассчитывается на общих основаниях для всех категорий граждан.
