Переводы между родственниками давно стали обычным способом финансовой помощи. Родители отправляют детям деньги на аренду жилья, учебу, лечение или повседневные расходы, а иногда просто дают крупную сумму в подарок. При этом регулярные поступления на банковскую карту могут привлечь внимание налоговой, если по ним возникнут вопросы об их назначении.
Эксперт по налогам и налоговым проверкам, генеральный директор компании «Шумейко и Партнеры» Дмитрий Шумейко объяснил, что решающее значение имеет не сам факт перевода на карту и даже не его регулярность, а экономический смысл операции.
Если родители ежемесячно помогают ребенку деньгами, это само по себе не означает появления дохода, с которого необходимо платить НДФЛ. Такая помощь может направляться на оплату жилья, образования, лечения, обычных расходов или передаваться в качестве подарка.
Правила для подарков между физическими лицами установлены пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Полученные от физических лиц в порядке дарения денежные средства освобождаются от НДФЛ. При этом отдельного лимита на размер такого подарка между физическими лицами норма не устанавливает.
«Не меняет правил и регулярность переводов. Родители могут перечислять ребенку деньги каждый месяц. Например, по 30, 100 или 300 тысяч рублей», — пояснил Дмитрий Шумейко «Ленте.ру».
По словам эксперта, с таких денежных подарков физическому лицу не требуется подавать декларацию 3-НДФЛ только из-за самого факта получения денег. Поэтому несколько переводов от родителей в течение года еще не означают, что получатель автоматически становится должником по НДФЛ.
Совсем другая ситуация возникает, если под семейной помощью фактически скрывается оплата за работу или услуги. Например, родственник регулярно переводит деньги не в качестве подарка, а за ремонт, консультации, аренду имущества, продажу товаров или другую деятельность. В таком случае речь уже может идти о налогооблагаемом доходе.
При этом сама по себе регулярность поступлений не дает налоговой оснований автоматически считать их доходом от предпринимательской или иной оплачиваемой деятельности. Необходимо установить содержание конкретных операций и экономическую причину переводов. Чтобы назначение платежа было понятно уже из банковской выписки, при переводе можно использовать нейтральную и правдивую формулировку. Например: «подарок от родителей», «материальная помощь сыну», «деньги на обучение» или «деньги на лечение».
Такая пометка не превращает перевод в подарок автоматически и не заменяет документы, если между сторонами фактически существовали другие отношения. Но она помогает зафиксировать назначение операции и объяснить, почему деньги поступили на счет. Особенно внимательно стоит относиться к крупным суммам.
При значительных или регулярно поступающих переводах Дмитрий Шумейко рекомендует сохранять банковские выписки и документы, подтверждающие родство. В отдельных случаях дополнительным подтверждением может стать простой письменный договор дарения. Документы пригодятся и в другой ситуации — когда деньги вообще не являются подарком. Если один родственник возвращает другому ранее полученный заем, компенсирует общие расходы или возмещает стоимость покупки, желательно сохранить расписку, переписку и чеки. Это позволяет подтвердить реальное назначение платежа.
Главное различие заключается в природе перевода. Подарок от родителей, возврат займа и компенсация расходов сами по себе не равны оплате за оказанные услуги. Но если фактические обстоятельства говорят о получении дохода за работу, аренду или реализацию товаров, одной подписи «подарок» в назначении платежа недостаточно.
Поэтому при переводах между родственниками важнее всего не подбирать формулировку, которая якобы позволит избежать налогов, а корректно отражать реальную причину перечисления денег. Именно содержание операции, а не одно слово в банковском назначении платежа, имеет значение при возникновении вопросов о НДФЛ.
