С ноября 2025 года вступили в силу изменения Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания долгов с физических лиц.
Данный порядок изменил взыскание налоговой задолженности физических лиц: если ранее (до 1 ноября 2025 года) задолженность с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность начали взыскивать как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика со взыскиваемой суммой.
Если гражданин не уплатил налоги в установленный срок, налоговые органы могут взыскать задолженность за счет его имущества (денежных средств). При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (ЕНС).
В Федеральной налоговой службе разъяснили правила применения механизма внесудебного взыскания средств со счетов граждан. При этом речь не идет о полной блокировке счетов: операции ограничиваются только в пределах суммы долга, а оставшиеся средства остаются доступными владельцу.
Как пояснили в ведомстве, меры применяются исключительно в случае, если налог не был уплачен в установленный срок для добровольного погашения. Именно после этого запускается процедура принудительного взыскания.
«ФНС России не блокирует счета, а приостанавливает операции по счетам в банке только на сумму имеющегося долга, то есть в размере отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика. Сумма денежных средств, которая превышает сумму долга, доступна плательщику. Важно отметить, что процедура взыскания задолженности со счетов налогоплательщиков — физических лиц в банке инициируется в случае неуплаты налогов в срок», — рассказали представители налоговой.
Как запускается взыскание
Процедура начинается с уведомления. Налогоплательщику направляется требование об уплате долга с указанием срока для добровольного погашения.
«Эта информация приходит в личный кабинет на сайте ФНС России или на Едином портале государственных и муниципальных услуг, а при их отсутствии по почте. Если требование не исполняется, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности, которое также направляет налогоплательщику либо в электронном виде, либо по почте», — отметили в ФНС.
После этого у гражданина остается дополнительное время — семь рабочих дней — чтобы погасить задолженность или заявить о несогласии.
«Если несогласие не поступило, то по истечении семи рабочих дней с даты направления налогоплательщику решения о взыскании задолженности налоговый орган направит в банк поручение на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика в банке», — рассказали в ведомстве.
В этот момент банк исполняет поручение, списывая необходимую сумму в счет погашения долга.
Когда снимут ограничения
Приостановка операций действует до полного закрытия задолженности. После этого ограничения автоматически снимаются.
В налоговой отдельно обратили внимание на особенности для индивидуальных предпринимателей: задолженность взыскивается без разделения на личные и бизнес-счета.
«Приостановка операций по счетам будет прекращена после погашения всей суммы просроченной задолженности. Обращаем внимание, что, если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем, долг взыскивается без разделения на долги предпринимателя и физлица, с любого счета, открытого как для личных нужд, так и для ведения предпринимательской деятельности», — подчеркнули в ФНС.
Что делать при несогласии
Даже после списания средств сохраняется возможность оспорить начисления. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган и выяснить основания возникновения задолженности.
«При несогласии гражданин вправе обжаловать его, направив жалобу, а при отказе — обратиться в суд. Если взыскание признают незаконным, уплаченная сумма будет восстановлена в сальдо ЕНС и зачтена в счет других налоговых обязательств либо возвращена налогоплательщику», — заключили в ФНС.
