Российским вкладчикам напомнили о правилах налогообложения процентных доходов по банковским депозитам за 2025 год. Согласно действующим нормам, необлагаемый лимит за 2025 год установлен на уровне 210 тысяч рублей. Все доходы по процентам сверх этой суммы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а уплата будет производиться в 2026 году.
Расчет предельной необлагаемой суммы осуществляется по формуле, установленной законодательством: 1 миллион рублей умножается на максимальный размер ключевой ставки Банка России за налоговый период. Поскольку в 2025 году ключевая ставка достигала 21%, лимит составил именно 210 тысяч рублей.
Если общий процентный доход по вкладам, накопительным счетам и другим аналогичным инструментам превышает этот показатель, налог начисляется только на сумму превышения. Например, при доходе в 260 тысяч рублей НДФЛ придется уплатить с 50 тысяч рублей. При базовой ставке 13% сумма налога составит 6500 рублей.
Федеральная налоговая служба самостоятельно произведет расчет и направит уведомление налогоплательщику. Крайний срок оплаты — до 1 декабря 2026 года.
Для процентных доходов действует отдельная налоговая шкала. Ставка 13% применяется к облагаемой базе до 2,4 млн рублей, а 15% — к суммам сверх этого порога. При этом стандартные налоговые вычеты, включая социальные, имущественные и инвестиционные, к таким доходам не применяются. Это означает, что снизить налог за счет расходов на лечение, обучение или покупку жилья не получится.
Особое значение имеет момент фактического получения процентов. Если вклад открыт в 2025 году, но выплата процентов предусмотрена только по окончании срока в 2026 году, то налоговая база формируется уже за 2026 год. Соответственно, налог уплачивается только в 2027 году. В случае ежемесячной капитализации проценты учитываются по мере их начисления.
Для долгосрочных вкладов сроком более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока предусмотрены отдельные особенности. В ряде случаев часть неиспользованного необлагаемого лимита может переноситься на следующий налоговый период, что позволяет снизить будущую налоговую нагрузку.
По оценке экспертов, налог на процентные доходы по итогам 2025 года затронет около 2,5–3 млн россиян. Большинство вкладчиков заплатят минимальный налог по ставке 13%, тогда как повышенная ставка коснется лишь владельцев крупных депозитов с доходами свыше 2,4 млн рублей.
Как указал директор по аналитике Инго Банка Василий Кутьин, при доходности 21% годовых, повышенную ставку придется платить обладателям депозитов более 11,4 млн рублей. Доля таких вкладчиков невелика — около 0,5-0,8% от всех держателей депозитов.
Уже сейчас экспертами прогнозируется, что по итогам 2026 года необлагаемый лимит может снизиться до 160 тысяч рублей, если ключевая ставка Банка России не превысит 16%. Однако одновременно с этим уменьшается и доходность депозитов, что частично компенсирует рост налоговой нагрузки.
Нужно ли платить налог с валютных вкладов? Да. Доходы по валютным счетам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения процентов. После этого они суммируются со всеми вашими процентными доходами за год для расчета налога.
Платят ли налог на вклады неработающие пенсионеры? Да, законодательство не предусматривает льгот по налогу на процентные доходы для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей. Налог платят все, чей доход превысил лимит.
