Федеральная налоговая служба вправе проверить любой перевод на банковскую карту гражданина или компании, но автоматического контроля каждой мелкой операции в реальном времени нет. Детальная выписка у банка запрашивается только в рамках проверки, если у налоговой появляются признаки подозрения в незадекларированных доходах или нелегальной деятельности.
В 2026-2027 годах контроль должен стать жестче: Минфин и Банк России планируют запустить автоматизированный обмен данными для выявления скрытой предпринимательской деятельности по ИНН. На первом этапе информацию о подозрительных клиентах передает банк, ориентируясь на критерии ЦБ и Росфинмониторинга, после чего данные могут попасть в ФНС.
Повышенное внимание обычно вызывают регулярные поступления от большого числа разных физлиц — например, когда деньги приходят еженедельно или ежедневно от десятков людей. Налоговая может расценить это как признак скрытой торговли или оказания услуг. Вопросы также могут возникнуть, если в назначении платежа указано «за товар», «услуга» или «за квартиру», а сами переводы совпадают с объявлениями на Авито, Циан или в соцсетях.
Еще один фактор риска — систематические крупные поступления: от 2,4 млн рублей в год от третьих лиц, что соответствует максимальному лимиту для самозанятых, а также высокая частота операций, например более 30 входящих или исходящих переводов в сутки либо транзакции на сумму от 100 тысяч рублей в день.
При этом сам по себе перевод через СБП или по номеру карты не означает автоматическое начисление НДФЛ. Не облагаются налогом безвозмездная помощь и подарки от друзей, знакомых и родственников, переводы между близкими членами семьи, перечисления между собственными счетами в разных банках, а также бытовые сборы, когда коллеги скидываются на подарок или родители собирают деньги на нужды класса.
Если ФНС начнет проверку, списывать деньги со счета она не станет. Сначала владельцу карты направят официальное требование с просьбой объяснить происхождение конкретных операций.
Если характер перевода удастся подтвердить — например, перепиской, договором займа, распиской или документами о родстве с отправителем, — претензии снимут. Если же доказать необлагаемый статус средств не получится, перевод могут признать скрытым доходом.
В этом случае налоговая доначислит 13% или 15% НДФЛ в зависимости от совокупного годового дохода, а также назначит штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы и пени за каждый день просрочки.
