Срок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам за 2025 год уже близко. В 2026 году налогоплательщикам предстоит перечислить этот налог по итогам прошлого года, причем сделать это необходимо не позднее 1 декабря. ФНС уже передает гражданам налоговые уведомления с рассчитанными суммами.
Налог на процентный доход появился в российском законодательстве раньше, однако фактически механизм несколько лет не применялся в полном объеме. Сейчас он действует, и ФНС самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ на основании сведений, которые получает от банков.
Главное правило заключается в том, что налог берется не с денег, размещенных на депозите, а только с полученных процентов. Поэтому наличие на счете 100 тысяч рублей, 1 млн или даже 10 млн рублей само по себе не создает налоговой обязанности. Значение имеет размер процентного дохода за год. Порядок расчета установлен статьей 214.2 Налогового кодекса РФ. Необлагаемый лимит определяется путем умножения 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число месяца в течение соответствующего года.
В 2025 году максимальная ставка в расчетном периоде составляла 21%. Поэтому необлагаемый процентный доход за этот год равен 210 тысячам рублей: 1 млн рублей × 21%. Налог возникает только с суммы превышения. При этом ФНС складывает процентные доходы по всем вкладам и счетам гражданина в российских банках. Если несколько депозитов принесли за год в общей сложности больше 210 тысяч рублей процентов, для определения налоговой базы учитывается совокупная сумма, а не каждый вклад отдельно.
Например, если за 2025 год все вклады и счета принесли 270 тысяч рублей процентов, необлагаемый лимит составит 210 тысяч рублей. Значит, НДФЛ рассчитывается только с оставшихся 60 тысяч рублей. При ставке 13% сумма налога составит 7 800 рублей.
При расчете учитываются не только классические срочные вклады. В налоговую базу могут попасть проценты по накопительным и другим банковским счетам. Исключение предусмотрено, в частности, для счетов эскроу и рублевых вкладов или остатков на счетах, по которым ставка в течение всего года не превышала 1%. Это следует из статьи 214.2 НК РФ.
Самостоятельно подавать декларацию только из-за процентного дохода по банковским вкладам не требуется. Банки передают необходимые сведения в налоговую службу, после чего ФНС самостоятельно рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление. Информацию о процентном доходе за 2025 год также можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в разделе сведений о доходах. Уплатить начисленный налог за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Сумма указывается в налоговом уведомлении вместе с другими имущественными налогами. Перечислить деньги можно дистанционно через сервисы ФНС и «Госуслуг», а также через банковские сервисы.
При этом правила налогообложения процентов по вкладам могут измениться с 2027 года. Минфин внес в правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы, в который вошли предложения по корректировке Налогового кодекса. Одно из них касается так называемых пассивных доходов граждан.
Минфин предлагает включить проценты по банковским вкладам в основную налоговую базу НДФЛ, для которой действует прогрессивная шкала от 13% до 22%. Сейчас процентный доход по вкладам для налоговых резидентов облагается по отдельной шкале: 13% при доходе до 2,4 млн рублей и 15% с суммы сверх этого порога.
Предлагаемое изменение может затронуть не только банковские проценты. В основную налоговую базу Минфин предлагает включить также дивиденды и другие доходы от долевого участия, операции с ценными бумагами и цифровыми правами, продажу имущества и долей участия, а также отдельные доходы по договорам страхования и дарения. Размер ставки в таком случае будет зависеть от общей величины соответствующей налоговой базы.
«Есть еще один важный момент, который касается расчета будущего необлагаемого лимита. Он напрямую зависит от максимальной ключевой ставки Банка России за соответствующий календарный год. В 2026 году максимальная ключевая ставка составляла 16%, затем она постепенно понижалась и с 14 сентября установлена на уровне 14%. Следовательно, на 2027 год будет установлен минимальный показатель по необлагаемому доходу в 160 тысяч рублей. Это необходимо учитывать, так как в 2026 году сохраняются достаточно высокие ставки по вкладам», — пояснил в интервью порталу PNZ.RU экономист Герман Ткаченко.
