29 октября Госдума приняла в первом чтении масштабный пакет налоговых поправок. Изменения затронут как обычных граждан, так и предпринимателей и организации. Среди главных нововведений — новая прогрессивная шкала НДФЛ для пассивных доходов, налоговые послабления для семей с детьми, дополнительные льготы по НДС и пересмотр отдельных правил налогообложения бизнеса.
Особое внимание уделено доходам от вкладов, дивидендов и продажи недвижимости. Для них предлагается установить единую прогрессивную шкалу подоходного налога со ставками от 13% до 22%. Одновременно расширяется перечень налоговых льгот, в том числе для семей, которые строят собственное жилье. Портал PNZ.RU разобрал основные изменения, которые планируется ввести с 2027 года.
Одно из направлений реформы касается налогового администрирования. Правительство России сохранит особые полномочия по регулированию отдельных налоговых правоотношений до 2029 года. Кроме того, изменится порядок внесения декабрьских платежей: если установленная дата уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить деньги потребуется в предшествующий рабочий день.
Также предусмотрена индексация налоговых штрафов с учетом инфляции, накопившейся с момента установления соответствующих санкций. Это позволит привести размеры взысканий в соответствие с изменившимися экономическими условиями.
Существенные корректировки ожидают и налог на добавленную стоимость. От НДС планируется освободить любое имущество, которое безвозмездно передается в государственную казну. Сейчас такая льгота распространяется только на недвижимость. Перечень организаций и предпринимателей, имеющих право на освобождение от НДС, также расширят. В него включат индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере культуры и искусства, а также дельфинарии — в части продажи входных билетов.
Отдельно уточнят правила расчета среднемесячных выплат для организаций общественного питания, освобожденных от НДС и привлекающих высококвалифицированных иностранных специалистов. До 1 января 2030 года сохранятся льготные ставки НДС для отдельных авиаперевозок. Нулевая ставка продолжит действовать при перелетах в аэропорты Дальнего Востока, Крыма и Севастополя и обратно. Для рейсов в аэропорты Московского авиационного узла и из них предусмотрена ставка 10%.
Еще одно нововведение связано с поддержкой силовых структур и добровольческих формирований. Не будут признаваться объектом обложения НДС безвозмездные передачи товаров, работ, услуг и имущества, включая имущественные права, подразделениям Минобороны, Росгвардии, ФСБ, МЧС и добровольческим формированиям. Речь идет о помощи, предназначенной для защиты граждан и имущества от беспилотных аппаратов.
Отдельное освобождение предусмотрено для безвозмездной передачи питания людям, находящимся в защитных сооружениях при угрозе применения беспилотников. Кроме того, установят специальные правила расчета НДС при ввозе товаров электронной торговли, стоимость которых не превышает порог беспошлинного ввоза в рамках ЕАЭС.
Изменения затронут и акцизы. На 2027–2029 годы предусмотрена индексация ставок для алкогольной, табачной и никотинсодержащей продукции, топлива и ряда других подакцизных товаров. В соответствующий перечень включат даже безникотиновые жидкости для электронных систем доставки никотина. Одновременно уточнят условия предоставления вычетов по акцизам для винодельческой продукции на период с 2027 по 2029 год.
Одним из наиболее заметных изменений для граждан станет пересмотр налогообложения личных доходов. Пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22% будет распространяться на большинство видов доходов, включая пассивные поступления. В их числе — проценты по банковским вкладам, дивиденды и выплаты по договорам страхования.
Для налоговых нерезидентов увеличат ставку НДФЛ с дивидендов и процентов по вкладам. Вместо нынешних 15% она составит 30%. При этом законопроект предусматривает и отдельные послабления. Материальная помощь, выплачиваемая в период отпуска по беременности и родам, будет освобождена от НДФЛ.
Расширится и семейная льгота при продаже недвижимости. Освобождение от налога при продаже жилья с целью улучшения жилищных условий распространят не только на покупку другой квартиры или дома, но и на строительство индивидуального жилого дома. Это позволит семьям с детьми воспользоваться налоговой поддержкой при переезде в собственное жилье, возводимое с нуля.
Изменения предусмотрены и для налога на прибыль организаций. В частности, продлят временные антикризисные меры, которые ранее ввели в условиях санкционного давления. Для IT-компаний установят дополнительное условие сохранения льготной ставки налога на прибыль в размере 5%. Если организация задержит представление годовой бухгалтерской отчетности более чем на шесть месяцев после окончания отчетного периода, вместо льготной ставки придется применять стандартные 25%. Пониженную ставку налога на прибыль также распространят на доходы компаний, занимающихся распространением электронных книг, изданий и графических изображений.
Отдельные правила установят для дивидендов, которые перечисляются на счета типа «С» участникам из недружественных государств. Для таких выплат предусмотрена ставка 35%. Расширится и перечень расходов, которые организации смогут учитывать при расчете налога на прибыль. В него включат затраты на предотвращение террористических атак с использованием беспилотных аппаратов. При этом налог на сверхдоходы не будет учитываться при определении налога на прибыль.
Еще одна группа поправок касается имущественных налогов. Льготы для семей участников специальной военной операции распространят на их родителей и усыновителей. Причем право на послабления будет действовать независимо от того, находились ли родители на иждивении участника СВО. Новые правила предполагается применять с 2022 года.
Параллельно обсуждается еще одна инициатива, которая может отразиться на расходах россиян. Речь идет о введении дополнительного сбора в стоимость авиабилетов для финансирования производства новых отечественных самолетов. По предварительным параметрам, с каждого билета на внутренний рейс предлагается взимать 500 рублей, а на международный — 1 000 рублей. Ввести такой платеж могут уже в 2027 году.
Разработкой механизма занимается Минпромторг по поручению президента Владимира Путина. К обсуждению также привлечены Минтранс и госкорпорация «Ростех». Параметры возможного сбора стали известны из публикаций о заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам на проект федерального бюджета на 2027–2029 годы.
