Налоговые органы намерены значительно усилить борьбу с выплатой «серых» зарплат и теневой занятостью. На это обращают внимание региональные управления ФНС России, призывая граждан сообщать о фактах выплаты заработной платы «в конвертах» через сервис «Обратиться в ФНС», размещенный на официальном сайте налоговой службы.
В ФНС подчеркивают, что согласие на получение неофициальной зарплаты оборачивается не только потерями для бюджета, но и серьезными рисками для самого работника. Отказ от официального оформления трудовых отношений или получение части дохода без отражения в документах лишает человека важных социальных гарантий как в настоящем, так и в будущем.
По информации налоговой службы, работодатели чаще всего используют две схемы ухода от налогов.
Первая — так называемая «черная», когда сотрудник работает без трудового договора и соответствующей записи в трудовой книжке.
Вторая — «серая», при которой официально выплачивается лишь минимальный оклад, а остальная часть заработной платы передается неофициально. Такие выплаты не учитываются при формировании пенсионных прав и не принимаются в расчет при назначении большинства социальных пособий.
В результате работники могут столкнуться с серьезными финансовыми последствиями. Из-за отсутствия страховых взносов в Социальный фонд России не накапливаются пенсионные коэффициенты, что в дальнейшем отражается на размере пенсии.
Кроме того, уменьшаются возможности получения налоговых вычетов по НДФЛ, снижается размер пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также выплат при несчастных случаях на производстве, поскольку все они рассчитываются исходя из официальной заработной платы.
Проблемы могут возникнуть и при увольнении, когда компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты определяются только по официальному доходу. Неофициальная зарплата также осложняет получение банковских кредитов, поскольку финансовые организации оценивают платежеспособность заемщика на основании документально подтвержденных доходов.
В ФНС сообщили, что уже сейчас налоговые органы проводят анализ уровня заработной платы в организациях, сравнивая его со средними показателями по соответствующему региону и отрасли. Если выплаты оказываются существенно ниже, компания попадает в зону повышенного внимания. После этого проводится более детальный анализ финансово-хозяйственной деятельности работодателя.
Одновременно совершенствуется и законодательство в этой сфере. Если раньше основное внимание уделялось работодателям, то в дальнейшем контроль может распространиться и на получателей доходов. Новые подходы будут использоваться не только для борьбы с выплатой «серых» зарплат, но и для выявления случаев незаконного предпринимательства.
Предполагается, что Банк России будет аккумулировать сведения о движении денежных средств по счетам физических лиц и совместно с ФНС России анализировать признаки, которые могут свидетельствовать о нарушениях налогового законодательства. Среди таких маркеров называются регулярные поступления денежных средств от большого числа третьих лиц, переводы от юридических лиц с последующим снятием наличных и другие нетипичные финансовые операции.
Таким образом, под более пристальный контроль могут попасть не только работодатели, но и банковские счета граждан, если движение средств будет указывать на возможное использование схем выплаты неофициальной заработной платы или иных способов ухода от уплаты налогов.
ФНС России также рекомендует самостоятельно контролировать перечисление работодателем налога на доходы физических лиц и страховых взносов. Сделать это можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте ведомства в разделе «Доходы».
Могут ли налоговые органы автоматически списывать налоги с перевода от родственника или друга? Нет, переводы между физическими лицами (включая близких родственников и друзей) не облагаются НДФЛ по умолчанию. Налоговая служба обращает внимание только на регулярные, систематические платежи от разных лиц, имеющие признаки коммерческой оплаты или выплаты трудового дохода.
Как гражданину проверить, выплачивает ли работодатель за него страховые взносы в полном объеме? Проверить уплату взносов и НДФЛ можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Доходы» или запросив выписку о состоянии индивидуального лицевого счета (ИЛС) на портале «Госуслуги».
Чем грозит самому работнику получение полностью «черной» зарплаты? Помимо утраты социальных гарантий (больничных, декретных, отпускных), работник, знающий о неуплате НДФЛ со своих доходов и не декларирующий их самостоятельно, рискует получить требование от ФНС о доплате 13% (или 15%) налога за весь период работы, а также штрафы и пени.
