Россиянам, получившим доход в виде процентов по банковским вкладам в 2025 году, предстоит рассчитаться с государством до 1 декабря 2026 года. Именно к этой дате необходимо уплатить налог на доходы физических лиц, начисленный на процентный доход по депозитам.
При этом налогообложению подлежит не вся сумма полученных процентов. Налог начисляется только на ту часть дохода, которая превышает установленный необлагаемый минимум, сообщил главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Размер этого порога определяется исходя из произведения одного миллиона рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее в течение соответствующего года. Поскольку в 2025 году максимальная ключевая ставка достигала 21%, размер необлагаемого дохода составил 210 тысяч рублей. Именно эта сумма освобождается от налогообложения независимо от количества вкладов и банков, в которых размещались средства.
Для налоговых резидентов Российской Федерации продолжает действовать двухуровневая шкала НДФЛ. Если совокупный инвестиционный доход не превышает 2,4 миллиона рублей, применяется ставка 13%. В случае превышения этого порога налог рассчитывается по повышенной ставке 15%. Для нерезидентов предусмотрена единая ставка в размере 15% вне зависимости от суммы полученного дохода.
Механизм расчета достаточно прост. Если за 2025 год по банковским вкладам было начислено 240 тысяч рублей процентов, то налогооблагаемой базой станет только сумма, превышающая установленный лимит. В данном случае это 30 тысяч рублей. При ставке 13% размер налога составит 3,9 тысячи рублей, объяснил Владимир Белов.
Начисление производится автоматически. Банки самостоятельно передают сведения о выплаченных процентах в налоговые органы, после чего Федеральная налоговая служба формирует уведомление. Сумма налога на доходы по вкладам будет включена в общее налоговое уведомление вместе с имущественными налогами.
Для удобства граждан и предварительной оценки будущих обязательств на официальном сайте Федеральной налоговой службы работает сервис «Калькулятор НДФЛ». С его помощью можно рассчитать ориентировочную сумму налога, выбрав категорию дохода «Проценты по вкладам в банках», рассказал эксперт.
Владимир Белов напомнил о важном изменении налогового законодательства. Начиная с 2025 года к доходам, полученным в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, больше не применяются налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные статьями 218–221 Налогового кодекса РФ. Речь идет о стандартных, имущественных, социальных и иных видах вычетов.
Такое решение связано с изменением порядка налогообложения. С 1 января 2025 года процентные доходы по банковским вкладам перестали учитываться в составе основной налоговой базы, что исключило возможность уменьшения налога за счет предусмотренных ранее вычетов.
«Владельцам депозитов стоит заранее учитывать будущие налоговые обязательства. Особенно это важно в том случае, если доход по вкладам за 2025 год существенно превысил сумму в 210 тысяч рублей, а вы планируете долгосрочно инвестировать средства, воспользовавшись пока еще относительно выгодными высокими ставками по вкладам», — отметил Владимир Белов.
Следует рассчитать вероятную сумму налога и отложить нужные средства, например, на накопительный счет, чтобы в дальнейшем не столкнуться со сложностями.
«Например, если доход по всем вкладам за 2025 год составил 400 тысяч, то 24,7 тысячи рублей следует заранее отдельно отложить», — посоветовал эксперт.
