Самозанятые граждане не всегда могут рассчитывать на налоговые вычеты, даже если регулярно платят налоги. Право на возврат части уплаченного налога зависит от того, какие именно доходы получает человек и облагаются ли они налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Как пояснила Федеральная налоговая служба, плательщики налога на профессиональный доход (НПД), которые получают деньги исключительно от самозанятости, не могут воспользоваться стандартными, социальными или имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ.
Причина заключается в том, что налог на профессиональный доход и НДФЛ — разные налоговые режимы, а вычеты по НДФЛ предоставляются при наличии соответствующих доходов, облагаемых этим налогом.
Однако самозанятость не лишает человека права на налоговые вычеты во всех случаях.
Если помимо доходов от деятельности на НПД гражданин получает заработную плату или вознаграждение по договору гражданско-правового характера, облагаемое НДФЛ, он может претендовать на предусмотренные законом вычеты при соблюдении установленных условий.
Например, человек может одновременно работать по трудовому договору и оказывать услуги как самозанятый. В таком случае доход от самозанятости облагается НПД, а заработная плата — НДФЛ. При наличии оснований налогоплательщик вправе оформить вычет по расходам на лечение, обучение или приобретение жилья за счет доходов, облагаемых НДФЛ.
Порядок предоставления налоговых вычетов регулируется Налоговым кодексом РФ. В частности, социальные вычеты предусмотрены статьей 219 НК РФ, имущественные — статьей 220, стандартные — статьей 218.
Конкретный вид вычета и возможность его получения зависят от характера расходов, категории налогоплательщика и соблюдения требований законодательства.
«Если гражданин получает только доходы, облагаемые налогом на профессиональный доход, вернуть НДФЛ за счет этих поступлений нельзя. Если же у него есть и другие доходы, облагаемые НДФЛ, право на вычет сохраняется в пределах установленных законом правил», — объяснил в интервью порталу PNZ.RU юрист Сергей Петров.
