С 2027 года налог на доходы по банковским вкладам может измениться: при расчете НДФЛ будут учитывать не только проценты по депозитам, но и другие доходы граждан, входящие в основную налоговую базу. Соответствующие поправки предложил Минфин России. В результате при одинаковой сумме вклада вкладчики могут заплатить разный налог — все будет зависеть от их совокупного годового дохода.
Сейчас для процентного дохода по вкладам действует отдельная шкала с двумя ставками — 13% и 15%. По предложению Минфина проценты планируется учитывать вместе с другими доходами, облагаемыми по прогрессивной шкале НДФЛ. Она предусматривает ставки от 13% до 22%.
По новым правилам ставка налога по вкладам будет зависеть от размера совокупного дохода за год. При доходе до 2,4 млн рублей сохранится ставка 13%. Если сумма превышает 2,4 млн, но не достигает 5 млн рублей, применяется ставка 15%. При доходе от 5 млн рублей предусмотрена ставка 18%, от 20 млн — 20%, а от 50 млн рублей — 22%.
Главное изменение заключается в том, что проценты по вкладу перестанут рассматриваться отдельно от остальных доходов при определении применимой ставки. Поэтому вкладчик с высокой зарплатой может заплатить больше, чем человек с таким же депозитом, но более скромными заработками.
Как изменится налог на проценты по вкладу
Например, на банковском вкладе размещено 12 млн рублей под 13% годовых. За полный год такой депозит принесет 1,56 млн рублей процентов до уплаты налогов.
Если зарплата составляет 100 тыс. рублей в месяц, годовой заработок равен 1,2 млн рублей. Вместе с процентами общий доход достигнет 2,76 млн рублей. При предложенной системе часть дохода окажется в диапазоне, для которого предусмотрена ставка 15%, поэтому налог будет выше, чем при расчете только по ставке 13%.
При зарплате 250 тыс. рублей в месяц годовой заработок составит 3 млн рублей. С учетом процентов по вкладу совокупный доход достигнет 4,56 млн рублей. В этом случае доход также превысит порог в 2,4 млн рублей, а налоговая нагрузка окажется выше, чем у вкладчика с меньшей зарплатой. Если же зарплата достигает 600 тыс. рублей в месяц, за год человек заработает 7,2 млн рублей. Вместе с процентами общий доход составит 8,76 млн рублей, что выводит часть доходов на ступень прогрессивной шкалы со ставкой 18%.
При этом прогрессивная шкала не означает, что весь доход автоматически облагается по самой высокой достигнутой ставке: к соответствующим частям налоговой базы применяются предусмотренные для них ставки.
Измениться может и порядок уплаты НДФЛ. Сейчас налоговая служба рассчитывает сумму по итогам года и направляет гражданину уведомление. Заплатить налог необходимо до 1 декабря следующего года. Согласно предложению Минфина, банки должны будут выступать налоговыми агентами и удерживать налог при выплате процентов. Однако каждый банк располагает сведениями только о доходах, которые выплачивает сам. Поэтому окончательный расчет с учетом зарплаты, процентов по другим вкладам и иных доходов, входящих в основную налоговую базу, останется за Федеральной налоговой службой.
Если все вклады открыты в одном банке, а совокупный годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, отдельная доплата по итогам окончательного расчета, как правило, не потребуется при условии удержания налога в полном объеме. Если же доходы поступают из разных источников или превышают установленные пороги, итоговая сумма может отличаться от налога, удержанного банком.
Что делать вкладчикам с крупными суммами
«Для людей с крупными депозитами и высокими заработками новые правила могут стать поводом пересмотреть финансовую стратегию до конца декабря. При этом решение о размещении денег не стоит сводить исключительно к налогам: необходимо учитывать процентную доходность, инфляцию, доступность средств и риски альтернативных вложений», — выразил мнение в интервью порталу PNZ.RU экономист Герман Ткаченко.
Часть накоплений можно направить на крупные покупки, которые давно планировались: приобретение квартиры или другой недвижимости, автомобиля, капитальный ремонт жилья либо обновление необходимого оборудования. Такие расходы позволяют использовать деньги для решения практических задач вместо дальнейшего увеличения суммы на банковских счетах.
Однако недвижимость и автомобили требуют дополнительных расходов на содержание, ремонт, налоги и страхование, а их стоимость не гарантирует роста. Поэтому перед перераспределением крупных сумм важно сопоставить ожидаемую выгоду с расходами и сохранить резерв на непредвиденные обстоятельства, подчеркивает Ткаченко.
«До конца декабря вкладчикам с крупными суммами и высокими доходами имеет смысл оценить условия действующих депозитов, сравнить доступные финансовые инструменты и определить, какая часть накоплений действительно должна оставаться на вкладах», — считает экономист.
