Российская налоговая система стоит перед серьезным вызовом — стремительным изменением демографической структуры населения. К такому выводу пришли эксперты Финансового университета при Правительстве РФ и Института социально-экономических проблем народонаселения РАН. Результаты исследования рисуют тревожную картину: действующая фискальная модель уже не успевает за реальностью.
Главный вызов — быстрое старение населения. По прогнозам, к 2046 году доля пожилых граждан достигнет 27%. Это формирует так называемую «демографическую вилку»: расходы государства растут из-за увеличения социальных обязательств, а налоговая база, напротив, сжимается. Система, ориентированная на активное трудоспособное большинство, начинает давать сбои.
Особую тревогу вызывает зависимость бюджета от людей среднего возраста. Граждане 30–50 лет обеспечивают более 60% всех налоговых поступлений. При этом на возрастную группу 30–40 лет приходится около трети доходов, на 40–50 лет — 29,1%. Молодежь вносит значительно меньший вклад — лишь 18,2%, а граждане старше 50 лет — 20,3%. По мере старения населения баланс будет только ухудшаться: число пенсионеров и расходы на социальные обязательства расти, а поступлений становиться все меньше.
Эксперты считают, что без срочной адаптации система может столкнуться с серьезными финансовыми проблемами. Среди возможных мер — стимулирование занятости людей старшего возраста, привлечение квалифицированных мигрантов, налоговые льготы для повышения рождаемости и ускоренное развитие цифровой экономики, способной компенсировать нехватку рабочих рук.
Параллельно ухудшается состояние пенсионной системы. В исследовании доктора экономических наук, депутата Госдумы Оксаны Дмитриевой отмечается устойчивое снижение коэффициента замещения — соотношения средней пенсии к средней зарплате. Если в 2002 году этот показатель составлял 31,8%, то к концу 2024 года он опустился ниже 24% и, по прогнозам, продолжит падение. Это означает, что доходы пенсионеров все заметнее отстают от уровня зарплат и реальной стоимости жизни.
Пенсионная реформа по повышению возраста выхода на пенсию, начатая в 2019 году, дала лишь временный эффект. Несмотря на отсрочку выхода на пенсию, системные проблемы остались. Размер пенсий оставляет желать лучшего, адекватной индексации не получается, а Социальный фонд России продолжает испытывать дефицит, хотя одной из ключевых целей реформы было именно его устранение, подчеркнул главный редактор портала PNZ.RU, эксперт в сфере социального и пенсионного законодательства Владимир Белов.
Финансовая нагрузка на систему растет стремительно. По данным Счетной палаты РФ, расходы на пенсионное обеспечение в 2025 году достигли почти 12,5 трлн рублей. Из них 11,36 трлн рублей, или 91%, направлены на страховые пенсии. За год расходы увеличились на 1,37 трлн рублей — рост составил 12,3%. Для покрытия обязательств фонд был вынужден использовать резервы и привлекать бюджетные кредиты.
Отдельной проблемой становится изменение поведения молодежи на рынке труда. Все больше россиян до 30–35 лет выбирают самозанятость и фриланс вместо традиционной занятости. Средний возраст работников на заводах и предприятиях стремительно растет. По данным Федеральной налоговой службы России на февраль 2025 года, 53% плательщиков налога на профессиональный доход моложе 35 лет. Всего к марту 2026 года число зарегистрированных самозанятых превысило 16,1 млн человек.
Такая трансформация имеет долгосрочные последствия. Самозанятые платят меньше налогов и, как правило, не делают взносов в пенсионную систему. Это означает, что они не формируют собственные пенсионные права, но в будущем все равно будут претендовать на социальные выплаты, которые финансируются из бюджета. Фактически уже сейчас формируется дополнительная отложенная нагрузка на бюджет Соцфонда без учета старения населения.
Эксперты предупреждают: пространство для маневра стремительно сужается. Среди возможных решений — повышение налогов, рост страховых взносов, ужесточение правил для самозанятых с обязательными платежами в СФР, а также новое повышение пенсионного возраста. Все эти меры могут оказаться крайне болезненными для общества.
Ранее аналитики РАНХиГС — Виктор Ляшок и Юрий Горлин — также предупреждали о рисках. Их прогноз до 2050 года показывает: без реформ пенсии будут расти медленнее зарплат, а разрыв продолжит увеличиваться.
В числе предлагаемых мер — увеличение минимального стажа для получения страховой пенсии с 15 до 30 лет, дальнейшее повышение пенсионного возраста, сокращение числа льготников с правом досрочного выхода, отказ от выплат работающим с доходом свыше 1 млн рублей в год, повышение страховых взносов с 22% до 25% и отмена предельной базы для их начисления.
Даже сами авторы признают: практически каждое из этих решений может вызвать серьезное недовольство. Однако без изменений система рискует столкнуться с еще более глубоким кризисом.
