В 2026 году россияне уже в третий раз столкнутся с необходимостью уплаты НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах. Ранее, в 2021 и 2022 годах, такие доходы временно освобождались от налогообложения в рамках мер государственной поддержки населения.
Налог распространяется на процентные доходы по вкладам в российских банках как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов. При этом доходы по счетам в иностранных банках, расположенных за пределами Российской Федерации, подлежат налогообложению только для налоговых резидентов РФ.
«Процентный доход по вкладам в российских банках декларировать не обязательно, — поясняет заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марина Буравова. — НДФЛ исчисляется налоговым органом на основании информации, представляемой банками по окончании года. Уплатить налог за 2025 год нужно будет на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря 2026 года».
По действующим правилам налог начисляется не на всю сумму процентного дохода, а на разницу между фактически полученными процентами за календарный год и необлагаемым лимитом. Этот лимит рассчитывается как произведение 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца в течение года.
Проценты по зарубежным вкладам для налоговых резидентов облагаются полностью.
«В расчет не берутся проценты по вкладам в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляет не более 1% годовых, а также по счетам эскроу, — уточняет Марина Буравова.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. Если по условиям договора проценты зачисляются в счет пополнения того же вклада, то доход в виде таких процентов учитывается в целях налогообложения в налоговом периоде, в котором произведено зачисление процентов.
Для налоговых резидентов ставка НДФЛ на процентные доходы по российским вкладам составляет 13%, если совокупный доход не превышает 2,4 млн рублей за налоговый период.
При превышении этого порога применяется повышенная ставка: 312 тысяч рублей плюс 15% от суммы сверх лимита. Для нерезидентов ставка установлена на уровне 15%.
С 2025 года было введено важное изменение: налоговая база по процентным доходам от вкладов в российских банках теперь рассчитываться отдельно от основной налоговой базы физического лица.
«Налоговая база по доходам физических лиц в виде процентов по вкладам в российских банках для налоговых резидентов рассчитывается отдельно от основной налоговой базы. Каких-либо оснований для получения налоговых вычетов по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) для них в ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации не установлено», — подчеркнули в налоговой службе.
Таким образом, с дохода с процентов по вкладам больше нельзя получить прибыль в виде налогового вычета, так как такой доход больше не учитывается в виде стандартного, с которого взимается НДФЛ.
